- BÙI THỊ MẾN HOÀN THIỆN CHÍNH SÁCH THUẾ ĐỐI VỚI CÁC DỊCH VỤ TÀI CHÍNH Ở VIỆT NAM LUẬN ÁN TIẾN SĨ KINH TẾ HÀ NỘI - 2017 Viết thuê luận văn thạc sĩ, luận án tiến sĩ Mail :
[email protected] Phone NGÂN HÀNG NHÀ NƢỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG.
- BÙI THỊ MẾN HOÀN THIỆN CHÍNH SÁCH THUẾ ĐỐI VỚI CÁC DỊCH VỤ TÀI CHÍNH Ở VIỆT NAM CHUYÊN NGÀNH: TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG MÃ SỐ LUẬN ÁN TIẾN SĨ KINH TẾ Ngƣời hƣớng dẫn khoa học: 1.
- 16 Chƣơng 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ CHÍNH SÁCH THUẾ ĐỐI VỚI CÁC DỊCH VỤ TÀI CHÍNH.
- Dịch vụ.
- CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ CHÍNH SÁCH THUẾ ĐỐI VỚI CÁC DỊCH VỤ TÀI CHÍNH.
- Chính sách thuế.
- 27 1.2.2 Chính sách thuế đối với các dịch vụ tài chính.
- 33 1.2.3 Nhân tố ảnh hƣởng đến chính sách thuế đối với các dịch vụ tài chính.
- 42 Viết thuê luận văn thạc sĩ, luận án tiến sĩ Mail :
[email protected] Phone ii 1.2.4 Tác động của chính sách thuế đối với các dịch vụ tài chính.
- 45 1.3 KINH NGHIỆM QUỐC TẾ VỀ CHÍNH SÁCH THUẾ ĐỐI VỚI CÁC DỊCH VỤ TÀI CHÍNH VÀ BÀI HỌC CHO VIỆT NAM.
- 57 Chƣơng 2: THỰC TRẠNG CHÍNH SÁCH THUẾ ĐỐI VỚI CÁC DỊCH VỤ TÀI CHÍNH Ở VIỆT NAM.
- KHÁI QUÁT THỰC TRẠNG CHÍNH SÁCH THUẾ Ở VIỆT NAM.
- Về quy trình hoàn thiện chính sách thuế.
- 60 2.1.2 Về mục tiêu chính sách thuế.
- 62 2.1.3 Về nội dung chính sách thuế.
- 63 2.2 THỰC TRẠNG CHÍNH SÁCH THUẾ ĐỐI VỚI CÁC DỊCH VỤ TÀI CHÍNH Ở VIỆT NAM.
- 68 2.2.2 Thực trạng chính sách thuế đối với các dịch vụ tài chính.
- ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG CHÍNH SÁCH THUẾ ĐỐI VỚI CÁC DỊCH VỤ TÀI CHÍNH Ở VIỆT NAM.
- 114 Chƣơng 3: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CHÍNH SÁCH THUẾ ĐỐI VỚI CÁC DỊCH VỤ TÀI CHÍNH Ở VIỆT NAM.
- QUAN ĐIỂM, MỤC TIÊU CHÍNH SÁCH THUẾ ĐỐI VỚI CÁC DỊCH VỤ TÀI CHÍNH Ở VIỆT NAM.
- 120 3.1.2 Quan điểm, mục tiêu chính sách thuế.
- 125 3.2 YÊU CẦU HOÀN THIỆN CHÍNH SÁCH THUẾ ĐỐI VỚI CÁC DỊCH VỤ TÀI CHÍNH Ở VIỆT NAM.
- 127 3.3 GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CHÍNH SÁCH THUẾ ĐỐI VỚI CÁC DỊCH VỤ TÀI CHÍNH Ở VIỆT NAM.
- 129 3.3.1 Nhóm giải pháp về quy trình hoàn thiện chính sách thuế.
- 129 3.3.2 Nhóm giải pháp hoàn thiện mục tiêu và nội dung chính sách thuế.
- 3: Chính sách thuế đối với dịch vụ bảo hiểm tại Philippines.
- 7: So sánh thay đổi chính sách thuế TNDN đối với thu nhập từ dịch vụ ngân hàng.
- 11: Thay đổi chính sách thuế TNCN đối với thu nhập từ chuyển nhƣợng chứng khoán.
- Quá trình thực hiện quá trình tái cấu trúc Viết thuê luận văn thạc sĩ, luận án tiến sĩ Mail :
[email protected] Phone lĩnh vực tài chính cũng đặt ra yêu cầu cấp thiết về hoàn thiện chính sách thuế phù hợp với tính chất, đặc thù của lĩnh vực DVTC.
- quá trình tái cấu trúc các tổ chức tài chính cũng nhƣ ảnh hƣởng của nó đến chính sách thuế v.v.
- Với những lý do trên đây, việc triển khai nghiên cứu đề tài “Hoàn thiện chính sách thuế đối với các dịch vụ tài chính ở Việt Nam” là hết sức cần thiết.
- Tức là, chính sách thuế đối với hoạt động của ngành tài chính là một công cụ hiệu chỉnh hữu hiệu.
- Nghiên cứu cũng bỏ qua chính sách thuế GTGT đối với các dịch vụ bảo hiểm.
- (2) Những tồn tại căn bản trong chính sách thuế đối với các DVTC ở Việt Nam là gì.
- Mục tiêu nghiên cứu -Làm sáng tỏ cơ sở lý luận về DVTC và chính sách thuế đối với các DVTC.
- Viết thuê luận văn thạc sĩ, luận án tiến sĩ Mail :
[email protected] Phone Đánh giá thực trạng chính sách thuế đối với các DVTC ở Việt Nam trong giai đoạn từ 2009 đến 2016 nhằm phát hiện những tồn tại của chính sách và chỉ ra các nguyên nhân của hạn chế đó.
- Đề xuất các giải pháp nhằm hoàn thiện chính sách thuế đối với các DVTC ở Việt Nam.
- các nhân tố ảnh hƣởng đến chính sách thuế đối với lĩnh vực DVTC và tác động của chính sách thuế đối với các DVTC.
- Về thực tiễn - Luận án đã đánh giá thực trạng chính sách thuế đối với các DVTC trong giai đoạn dựa trên các yêu cầu của chính sách thuế đối với các DVTC cũng nhƣ Viết thuê luận văn thạc sĩ, luận án tiến sĩ Mail :
[email protected] Phone việc thực hiện vai trò của chính sách thuế.
- Chính sách thuế TNDN bỏ sót quy định đối với doanh nghiệp “vốn mỏng”.
- chính sách thuế TNCN đối với thu nhập từ chuyển nhƣợng chứng khoán theo tỷ lệ % thực lãi, trong đó thực lãi là chênh lệch giữa tổng giá bán bình Viết thuê luận văn thạc sĩ, luận án tiến sĩ Mail :
[email protected] Phone quân với tổng giá mua bình quân xác định theo giá trung bình của từng lô giao dịch.
- Viết thuê luận văn thạc sĩ, luận án tiến sĩ Mail :
[email protected] Phone Chƣơng 1 CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ CHÍNH SÁCH THUẾ ĐỐI VỚI CÁC DỊCH VỤ TÀI CHÍNH 1.1 KHÁI QUÁT VỀ DỊCH VỤ TÀI CHÍNH 1.1.1.
- CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ CHÍNH SÁCH THUẾ ĐỐI VỚI CÁC DỊCH VỤ TÀI CHÍNH 1.2.1.
- Đặc điểm chính sách thuế Viết thuê luận văn thạc sĩ, luận án tiến sĩ Mail :
[email protected] Phone Chính sách thuế có phạm vi điều tiết rộng: Mặc dù thuế chỉ là một phần công cụ của chính sách tài khóa.
- Viết thuê luận văn thạc sĩ, luận án tiến sĩ Mail :
[email protected] Phone Quy trình thiết lập – thực thi chính sách thuế Thƣờng bao gồm 5 bƣớc chủ yếu: (i) nhận diện vấn đề.
- (ii) thiết lập chính sách.
- (iii) thông qua chính sách.
- (iv) thực thi chính sách.
- (v) đánh giá chính sách.
- 1.2.2 Chính sách thuế đối với các dịch vụ tài chính 1.2.2.1.
- Có thể phân chia chính sách thuế đối với các DVTC thành 02 nhóm.
- Nhƣng chính sách thuế đối với các công cụ tài chính thƣờng không giống nhau.
- Yêu cầu của chính sách thuế đối với các dịch vụ tài chính Viết thuê luận văn thạc sĩ, luận án tiến sĩ Mail :
[email protected] Phone Yêu cầu của chính sách thuế đối với các DVTC cũng không nằm ngoài các yêu cầu chung của chính sách thuế nhƣ tính công bằng, hiệu quả, ổn định.
- Ổn định thể hiện chính sách thuế phải thích ứng thay đổi của các hoạt động kinh tế xã hội.
- Vì Viết thuê luận văn thạc sĩ, luận án tiến sĩ Mail :
[email protected] Phone thế, chính sách thuế đối với DVTC luôn phải tính toán yếu tố thay đổi trong ngắn hạn, dài hạn.
- Nhƣng nếu chính sách thuế quy định doanh nghiệp tính thuế đối với thu nhập trƣớc lãi vay, cầu tín dụng sẽ giảm.
- 1.2.4.3 Tác động đến khách hàng sử dụng dịch vụ tài chính Viết thuê luận văn thạc sĩ, luận án tiến sĩ Mail :
[email protected] Phone Xét từ phía bản thân khách hàng sử dụng DVCT, chính sách thuế kinh doanh chứng khoán có thể tác động trực tiếp đến tâm lý của họ.
- (ii) Khuôn khổ chính sách.
- Cùng một chính sách thuế tƣơng tự nhƣng tại Ấn độ, trong khoảng thời gian từ 2005 đến 2009, mức thuế suất đƣợc duy trì ở mức 0,1%/ giao dịch rút tiền từ Viết thuê luận văn thạc sĩ, luận án tiến sĩ Mail :
[email protected] Phone ngân hàng nhƣng áp dụng đối với cả tổ chức và cá nhân.
- Sửa đổi quan trọng nhất là áp dụng chính sách GRT thay cho chính sách thuế GTGT đối với các dịch vụ ngân hàng từ 01 tháng 01 năm 2004.
- 3: Chính sách thuế đối với dịch vụ bảo hiểm tại Philippines Phí bảo hiểm Loại thuế 1 Phí bảo hiểm nhân thọ - Thuế phí bảo hiểm 5% (khấu trừ tại nguồn.
- Chính sách thuế GTGT đối với các DVTC Việt Nam đã không đánh thuế GTGT với DVTC ngay từ ngày đầu tiên áp dụng luật thuế này.
- Nhƣng với những quốc gia mà lĩnh vực DVTC chƣa phát triển và cần sự đầu tƣ, chính sách Viết thuê luận văn thạc sĩ, luận án tiến sĩ Mail :
[email protected] Phone thuế cần hƣớng nhiều hơn tới hiệu quả (cả tĩnh và động).
- Tập trung nghiên cứu đặc trƣng chính sách thuế đối với các DVTC, những yêu cầu của chính sách thuế đối với DVTC.
- Từ đó rút ra những bài học cho Việt Nam nhằm hoàn thiện chính sách thuế đối với các DVTC.
- Viết thuê luận văn thạc sĩ, luận án tiến sĩ Mail :
[email protected] Phone Chƣơng 2 THỰC TRẠNG CHÍNH SÁCH THUẾ ĐỐI VỚI CÁC DỊCH VỤ TÀI CHÍNH Ở VIỆT NAM 2.1.
- Viết thuê luận văn thạc sĩ, luận án tiến sĩ Mail :
[email protected] Phone Sự thay đổi trong mục tiêu chính sách thể hiện: Từ 2010 trở về trƣớc, chính sách thuế đảm bảo mục tiêu huy động đầy đủ các nguồn thu vào NSNN.
- Với chính sách thuế TNDN, Nhà nƣớc đã sửa đổi bổ sung nhiều quy định khi xác định thu nhập tính thuế.
- Nhìn tổng thể, chính sách thuế đã đảm bảo mục tiêu đề ra.
- Viết thuê luận văn thạc sĩ, luận án tiến sĩ Mail :
[email protected] Phone Thực trạng chính sách thuế đối với các dịch vụ tài chính Chính sách thuế đối với các DVTC ở Việt Nam gồm thuế GTGT, thuế TNDN, thuế TNCN, thuế nhà thầu v.v.
- Phần này, luận án tập trung làm rõ thực trạng chính sách thuế GTGT, TNDN và TNCN đối với các hoạt động DVTC.
- Một nội dung đáng chú ý trong chính sách thuế GTGT với dịch vụ ngân hàng là quy định chi tiết diện không chịu thuế GTGT đối với dịch vụ cấp tín dụng.
- Viết thuê luận văn thạc sĩ, luận án tiến sĩ Mail :
[email protected] Phone Thứ hai, chính sách thuế thu nhập doanh nghiệp Nhiều thay đổi về mục tiêu chính sách, phƣơng pháp tính thuế, thuế suất và quy ƣu đãi, miễn giảm thuế đối với thu nhập của các tổ chức tài chính đƣợc áp dụng từ 1/1/2009.
- 36% (chủ yếu thuộc lĩnh vực dịch vụ ngân hàng) cho rằng chính sách thuế khó áp dụng.
- 10: Thuế TNDN phải nộp của doanh nghiệp bảo hiểm, chứng khoán (Đơn vị: triệu đồng) Năm Bảo hiểm Chứng khoán Nguồn: Tổng cục Thuế, thống kê tại 15 doanh nghiệp bảo hiểm và 20 CTCK) Viết thuê luận văn thạc sĩ, luận án tiến sĩ Mail :
[email protected] Phone Thứ ba, chính sách thuế thu nhập cá nhân Chính sách thuế TNCN đƣợc chuẩn hóa dƣới dạng luật, tạo ra tính pháp lý cao của pháp luật về thuế, áp dụng từ 1/1/2009.
- Các tác động của thay đổi chính sách thuế TNCN Viết thuê luận văn thạc sĩ, luận án tiến sĩ Mail :
[email protected] Phone đối với thu nhập từ chuyển nhƣợng chứng khoán nhƣ giảm thu nhập của NĐT.
- Viết thuê luận văn thạc sĩ, luận án tiến sĩ Mail :
[email protected] Phone Một bƣớc đột phá của thực thi chính sách thuế là ban hành văn bản hợp nhất về thuế: Văn bản hợp nhất về thuế GTGT, thuế TNDN, thuế TNCN, luật quản lý thuế.
- Cụ thể Một là, chính sách thuế GTGT.
- Bên cạnh những ảnh hƣởng tích cực, chính sách thuế TNCN đối với DVTC vẫn có những hạn chế nhất định.
- Trƣớc Viết thuê luận văn thạc sĩ, luận án tiến sĩ Mail :
[email protected] Phone kia chính sách thuế căn cứ và ngƣỡng thu nhập nhận đƣợc để xác định số thuế TNCN phải nộp.
- Viết thuê luận văn thạc sĩ, luận án tiến sĩ Mail :
[email protected] Phone Chƣơng 3 GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CHÍNH SÁCH THUẾ ĐỐI VỚI CÁC DỊCH VỤ TÀI CHÍNH Ở VIỆT NAM 3.1.
- Viết thuê luận văn thạc sĩ, luận án tiến sĩ Mail :
[email protected] Phone GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CHÍNH SÁCH THUẾ ĐỐI VỚI CÁC DỊCH VỤ TÀI CHÍNH Ở VIỆT NAM 3.3.1 Nhóm giải pháp về quy trình hoàn thiện chính sách thuế Quy trình hoàn thiện chính sách thuế là một tổng hòa các nội dung công việc liên quan mật thiết với nhau.
- Nghiên cứu kinh nghiệm quốc tế đã chỉ ra, nhiều nƣớc áp dụng chính sách thuế có tính chất tƣơng tự thuế GTGT đối với DVTC và không cho phép khấu trừ Viết thuê luận văn thạc sĩ, luận án tiến sĩ Mail :
[email protected] Phone thuế GTGT đầu vào.
- Vì vậy, đánh thuế GTGT đối với DVTC là cần thiết nhằm đảm bảo tính công bằng của chính sách thuế [57].
- 3.3.2.3 Chính sách thuế thu nhập cá nhân Về loại thu nhập chịu thuế Viết thuê luận văn thạc sĩ, luận án tiến sĩ Mail :
[email protected] Phone Luật thuế TNCN chia thu nhập chịu thuế TNCN thành các loại thu nhập khác nhau (10 loại).
- Trong khi chính sách thuế từ 1/1/2009 đã thay đổi rất nhiều.
- Chủ động phối kết hợp với cơ quan ban hành chính sách thuế trong quá trình thiết kế và thực thi chính sách thuế đối với dịch vụ bảo hiểm.
- Tổng hợp định hƣớng, mục tiêu chính sách thuế.
- Một số giải pháp đề xuất đối với chính sách quản lý thuế.
- Nghiên cứu yêu cầu, sự khác biệt và xu hƣớng đổi mới chính sách thuế đối với các DVTC.
- Chú trọng vào việc sửa đổi, bổ sung chính sách thuế đã có.
- Viết thuê luận văn thạc sĩ, luận án tiến sĩ Mail :
[email protected] Phone Hoàn thiện chính sách thuế là vấn đề phức tạp, đặc biệt chính sách thuế đối với các DVTC chịu ảnh hƣởng sâu sắc từ những thay đổi của hoạt động TTTC, gắn với tiến trình cải cách thuế.
- Bộ Tài chính (2012), Báo cáo: Kinh nghiệm cải cách chính sách thuế TNDN của một số nước trên thế giới 9.
- chính sách miễn, giảm thuế.
- Nội dung phỏng vấn rất hữu ích cho nghiên cứu sinh nghiên cứu hoàn thiện chính sách thuế đối với các dịch vụ tài chính ở Việt Nam.
- Nhận xét của ông (bà) về sự minh bạch, dễ hiểu của chính sách thuế đối với hoạt động dịch vụ tài chính? 5.
- Ông bà bình luận gì về quan điểm: Không nên có khác biệt giữa chính sách thuế đối với dịch vụ tài chính và các lĩnh vực của nền kinh tế.
- Phiếu bao gồm 2 phần chính: Phần I: Thông tin cơ bản Phần II: Điều tra về thực trạng chính sách thuế đối với các dịch vụ tài chính ở Việt Nam.
- Theo Ông/Bà, chính sách thuế đối với dịch vụ tài chính ở Việt Nam đóng vai trò gì? Check all that apply.
- Ông/Bà cho rằng việc hoàn thiện chính sách thuế với lĩnh vực dịch vụ tài chính cần chú ý điều gì? Check all that apply