Hoạch định tài chính tại Công ty cổ phần dệt may Sơn Nam tỉnh Nam Định

- TRẦN THỊ HÀ HOẠCH ĐỊNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN DỆT MAY SƠN NAM TỈNH NAM ĐỊNH Chuyên ngành: Quản trị kinh doanh LUẬN VĂN THẠC SĨ KHOA HỌC QUẢN TRỊ KINH DOANH NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: TS.
- NGUYỄN VĂN TRUNG HÀ NỘI – 2012 Hoạch định tài chính tại Công ty Cổ phần dệt may Sơn Nam tỉnh Nam Định LỜI CAM ĐOAN Tác giả của đề tài: “Hoạch định tài chính tại Công ty cổ phần dệt may Sơn Nam tỉnh Nam Định” xin cam đoan: Luận văn này là công trình nghiên cứu của riêng tôi, được tập hợp từ nhiều tài liệu, tự thu thập các thông tin liên quan và liên hệ thực tế trong công tác quản lý để hoạch định tài chính và nâng cao vị thế tài chính của Công ty.
- Tác giả Trần Thị Hà Trần Thị Hà - QTKDNĐ -i- Hoạch định tài chính tại Công ty Cổ phần dệt may Sơn Nam tỉnh Nam Định LỜI CẢM ƠN Trong thời gian thực hiện đề tài "Hoạch định tài chính tại Công ty cổ phần dệt may Sơn Nam tỉnh Nam Định" tác giả đã nhận được sự quan tâm, giúp đỡ của các thầy giáo, cô giáo, bạn bè và đồng nghiệp.
- Tôi xin chân thành cảm ơn các đồng chí lãnh đạo, các cán bộ công nhân viên Công ty cổ phần dệt may Sơn Nam tỉnh Nam Định đã giúp đỡ, đóng góp nhiều ý kiến bổ ích, tạo điều kiện về tài liệu trong quá trình nghiên cứu đề tài.
- Xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, tháng 11 năm 2012 Tác giả Trần Thị Hà Trần Thị Hà - QTKDNĐ -ii- Hoạch định tài chính tại Công ty Cổ phần dệt may Sơn Nam tỉnh Nam Định DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT Từ viết tắt Định nghĩa CN – TTCN Công nghiệp – Tiểu thủ công nghiệp CPI Consumer Price Index (Chỉ số giá tiêu dùng) ĐVT Đơn vị tính EU European Union (Liên minh Châu Âu) NHNN Ngân hàng nhà nước GDP Gross Domestic Product (Tổng sản phẩm nội địa) HĐQT Hội đồng quản trị PX Phân xưởng SX Sản xuất SXKD Sản xuất kinh doanh STT Số thứ tự TGĐ Tổng giám đốc TS Tài sản TSNH Tài sản ngắn hạn TSCĐ Tài sản cố định TNHH Trách nhiệm hữu hạn TP Thành phố KPT Khoản phải thu USD Đô la Mỹ VNĐ Việt Nam Đồng WTO World Trade Organization (Tổ chức thương mại thế giới) Trần Thị Hà - QTKDNĐ -iii- Hoạch định tài chính tại Công ty Cổ phần dệt may Sơn Nam tỉnh Nam Định MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN.
- 1 CHƯƠNG 1: CƠ SỞ PHƯƠNG PHÁP LUẬN VỀ HOẠCH ĐỊNH TÀI CHÍNH.
- 3 1.1 Mục tiêu và vai trò của hoạch định tài chính.
- 3 1.2 Nội dung và quy trình hoạch định tài chính.
- 3 1.3 Các căn cứ để hoạch định tài chính.
- Phân tích bên trong.
- 5 1.3.2 Phân tích bên ngoài.
- 9 1.3.3 Định hướng phát triển và mục tiêu cụ thể của doanh nghiệp Mô hình hoạch định tài chính theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu.
- 13 1.4.1 Khái niệm và giả thiết mô hình Các bước hoạch định tài chính theo mô hình tỷ lệ phần trăm trên doanh thu Kết luận về mô hình hoạch định theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu CHƯƠNG 2: PHÂN TÍCH CÁC CĂN CỨ ĐỂ HOẠCH ĐỊNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN DỆT MAY SƠN NAM.
- Giới thiệu về Công ty cổ phần dệt may Sơn Nam.
- Tình hình chung của Công ty .
- Cơ cấu tổ chức Công ty Phân tích những căn cứ để hoạch định tài chính tại Công ty cổ phần dệt may Sơn Nam.
- 24 2.2.1 Phân tích bên trong Công ty cổ phần dệt may Sơn Nam .
- Phân tích tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty.
- Phân tích tài chính.
- 40 2.2.2 Phân tích bên ngoài Công ty cổ phần dệt may Sơn Nam Trần Thị Hà - QTKDNĐ -iv- Hoạch định tài chính tại Công ty Cổ phần dệt may Sơn Nam tỉnh Nam Định 2.2.2.1 Phân tích môi trường chính trị.
- Tổng hợp các cơ hội, thách thức, điểm mạnh, điểm yếu của Công ty Định hướng phát triển và mục tiêu cụ thể của Công ty Định hướng phát triển ngành dệt may trong thời gian tới.
- 64 2.2.4.2 Quan điểm phát triển của Công ty đến năm 2015, định hướng đến năm 2020.
- 66 CHƯƠNG 3: HOẠCH ĐỊNH TÀI CHÍNH NĂM 2012 TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN DỆT MAY SƠN NAM.
- 68 3.1 Hoạch định sơ bộ các báo cáo tài chính và xác định nhu cầu vốn bổ sung.
- 68 3.1.1 Lập báo cáo thu nhập sơ bộ Lập bảng cân đối kế toán sơ bộ Lập kế hoạch huy động vốn bổ sung AFN Hoạch định lần 2 các báo cáo tài chính có chú ý đến kế hoạch huy động AFN Dự báo lãi vay bổ sung Dự báo cổ tức bổ sung Xác định mức lãi giữ lại mới Hoạch định lần cuối các báo cáo tài chính.
- 75 3.4 Phân tích sơ bộ tình hình tài chính và đề xuất giải pháp cải thiện.
- 83 Trần Thị Hà - QTKDNĐ -v- Hoạch định tài chính tại Công ty Cổ phần dệt may Sơn Nam tỉnh Nam Định DANH MỤC BẢNG Bảng 2.1: Sản lượng sản xuất của Công ty giai đoạn .
- 26 Bảng 2.2: Báo cáo thu nhập của Công ty giai đoạn .
- 27 Bảng 2.3: Bảng cân đối kế toán của Công ty giai đoạn .
- 28 Bảng 2.4: Bảng tóm tắt các chỉ số tài chính của Công ty giai đoạn .
- 31 Bảng 2.5: Cơ cấu lao động theo trình độ chuyên môn kỹ thuật của Công ty giai đoạn .
- 46 Bảng 2.9: Kim ngạch xuất khẩu hàng dệt may giai đoạn .
- 51 Bảng 2.10: Tình hình lao động của các công ty dệt may trên địa bàn tỉnh Nam Định năm 2011.
- 54 Bảng 2.11: Danh mục các đối thủ cạnh tranh trực tiếp về mặt sản phẩm của Công ty .
- 56 Bảng 2.12: Doanh số xuất khẩu năm 2011 của Công ty và các đối thủ xếp theo thứ tự từ cao xuống thấp.
- 58 Bảng 2.13: Cơ cấu nguồn cung ứng nguyên vật liệu của Công ty giai đoạn .
- 61 Bảng 2.14: Bảng tổng hợp các cơ hội và thách thức của Công ty.
- 63 Bảng 2.15: Bảng tổng hợp các điểm mạnh và điểm yếu của Công ty.
- 63 Bảng 2.16: Mục tiêu cụ thể của ngành dệt may đến năm 2020.
- 65 Bảng 2.17: Mục tiêu cụ thể của Công ty đến năm 2015, định hướng đến năm 2020.
- 67 Bảng 3.1 : Hoạch định tài chính của Công ty cổ phần dệt may Sơn Nam năm 2012.
- 69 Bảng 3.2: Kết quả hoạch định với các chỉ tiêu tài chính trước và sau giải pháp.
- 76 Trần Thị Hà - QTKDNĐ -vi- Hoạch định tài chính tại Công ty Cổ phần dệt may Sơn Nam tỉnh Nam Định DANH MỤC BIỂU ĐỒ Biểu đồ 2.1: Biểu đồ doanh thu của Công ty giai đoạn .
- 27 Biểu đồ 2.2: Biểu đồ cơ cấu nhân lực của Công ty giai đoạn .
- 39 DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1: Quy trình hoạch định tài chính.
- 4 Sơ đồ 2.1: Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của Công ty CP dệt may Sơn Nam.
- 22 Sơ đồ 2.2: Sơ đồ dây chuyền công nghệ kéo sợi trước khi hợp lý hoá sản xuất của Công ty.
- 25 Sơ đồ 2.3: Sơ đồ dây chuyền công nghệ kéo sợi sau khi hợp lý hoá sản xuất của Công ty.
- 25 Sơ đồ 2.4: Sơ đồ dây chuyền công nghệ sản xuất sản phẩm của Công ty.
- 26 Trần Thị Hà - QTKDNĐ -vii- Hoạch định tài chính tại Công ty Cổ phần dệt may Sơn Nam tỉnh Nam Định MỞ ĐẦU 1.
- Lý do lưa chọn đề tài Trong nền kinh tế năng động hiện nay đặc biệt là khi Việt Nam đã gia nhập tổ chức Thương mại thế giới (WTO) các doanh nghiệp sẽ gặp phải rất nhiều sự biến đổi trong môi trường hoạt động sản xuất kinh doanh.
- Những biến đổi này có thể là cơ hội thuận lợi tác động đến sự phát triển của doanh nghiệp nhưng cũng có thể là thách thức cho sự tồn tại của doanh nghiệp.
- Điều đó đòi hỏi các doanh nghiệp khi tham gia vào nền kinh tế thị trường phải xác định được những mục tiêu và lập chiến lược kinh doanh trong từng giai đoạn thì mới có thể tận dụng được các cơ hội và phòng tránh rủi ro.
- Hoạch định tài chính là một bộ phận không thể thiếu của bất kỳ kế hoạch kinh doanh nào.
- Nó giúp doanh nghiệp có thể tận dụng được các cơ hội kinh doanh, phát huy được điểm mạnh của doanh nghiệp, hạn chế ở mức thấp nhất các nguy cơ có thể xảy ra và khắc phục được các điểm yếu để từ đó nâng cao khả năng cạnh tranh và hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh của đơn vị.
- Do vậy, hoạch định tài chính không thể thiếu được, nó có ý nghĩa quan trọng đối với sự phát triển của các doanh nghiệp trong tương lai.
- Đặc biệt đối với doanh nghiệp có mặt hàng xuất khẩu như Công ty cổ phần dệt may Sơn Nam thì hoạch định tài chính là rất quan trọng.
- Xuất phát từ nhu cầu thực tiễn đó, nên tôi chọn đề tài: “Hoạch định tài chính tại Công ty cổ phần dệt may Sơn Nam tỉnh Nam Định.
- Lịch sử nghiên cứu Hiện nay trên thế giới và ở Việt Nam đã có nhiều đề tài nghiên cứu về hoạch định tài chính.
- Nhưng tại Công ty cổ phần dệt may Sơn Nam tỉnh Nam Định chưa có đề tài nào nghiên cứu về hoạch định tài chính.
- Chính vì vậy tôi chọn đề tài: “Hoạch định tài chính tại Công ty cổ phần dệt may Sơn Nam tỉnh Nam Định ” để nghiên cứu 3.
- Mục đích nghiên cứu Dựa trên những phân tích nhận định về tình hình tài chính của Sơn Nam, làm cơ sở cho việc xây dựng kế hoạch tài chính tốt nhất trong tương lai.
- Trần Thị Hà - QTKDNĐ -1- Hoạch định tài chính tại Công ty Cổ phần dệt may Sơn Nam tỉnh Nam Định 3.2.
- Đối tượng và phạm vi nghiên cứu của đề tài - Đối tượng nghiên cứu: Tổng hợp, so sánh, phân tích các số liệu từ các báo cáo tài chính của doanh nghiệp như: bảng cân đối kế toán, bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, bảng báo cáo lưu chuyển tiền tệ để đạt mục tiêu nghiên cứu.
- Phạm vi nghiên cứu: Phân tích các báo cáo tài chính của doanh nghiệp trong năm trước để nhận biết được tình hình tài chính của doanh nghiệp từ đó lập kế hoạch tài chính trong tương lai.
- Tóm tắt cô đọng các luận điểm cơ bản và đóng góp mới của tác giả - Ngoài phần mở đầu và kết luận, luận văn bao gồm 03 chương: Chương 1: Cơ sở phương pháp luận về hoạch định tài chính Chương 2: Phân tích những căn cứ để hoạch định tài chính tại Công ty cổ phần dệt may Sơn Nam.
- Chương 3: Hoạch định tài chính năm 2012 tại Công ty cổ phần dệt may Sơn Nam - Trong luận văn tác giả đã phân tích những căn cứ để hoạch định tài chính từ đó lên kế hoạch hoạch định tài chính và đề xuất các giải pháp cải thiện vị thế tài chính cho Công ty 5.
- Phương pháp nghiên cứu - Phương pháp thu thập số liệu: phỏng vấn các cá nhân trong doanh nghiệp, từ các báo cáo, tài liệu của doanh nghiệp.
- Phương pháp xử lý số liệu: Phân tích các số liệu từ các tài liệu của doanh nghiệp.
- Trần Thị Hà - QTKDNĐ -2- Hoạch định tài chính tại Công ty Cổ phần dệt may Sơn Nam tỉnh Nam Định CHƯƠNG 1 CƠ SỞ PHƯƠNG PHÁP LUẬN VỀ HOẠCH ĐỊNH TÀI CHÍNH 1.1 Mục tiêu và vai trò của hoạch định tài chính Trong môi trường kinh doanh luôn biến động, các doanh nghiệp hoạt động hiệu quả thường là những doanh nghiệp quan tâm đến việc lập kế hoạch kinh doanh trên cơ sở hoạch định tài chính.
- Hoạch định tài chính là việc dự báo một cách chủ động bức tranh tài chính tương lai trên cơ sở phân tích các nguồn lực bên trong và các nhân tố bên ngoài cũng như định hướng phát triển và mục tiêu chung của doanh nghiệp Hoạch định tài chính là quá trình dự báo một cách chủ động vị thế tài chính tối ưu trong tương lai của doanh nghiệp.
- Vị thế tài chính được thể hiện bởi các báo cáo tài chính và các chỉ tiêu tài chính.
- Hoạch định tài chính phải được nhìn nhận như một quá trình có tính chủ động, có nghĩa là người hoạch định phải đề xuất được các giải pháp tối ưu nhất để đạt được vị thế tài chính tốt nhất có thể được trong bối cảnh nguồn lực hữu hạn hiện có và có thể huy động được của doanh nghiệp.
- Kết quả của việc phân tích bên trong và bên ngoài sẽ cho phép người hoạch định nhận dạng các phương án khả dĩ, từ đó lựa chọn giải pháp tối ưu nhằm cải thiện tình hình tài chính dự kiến trong tương lai.
- Nhờ hoạch định tài chính, các biến động có thể được cân nhắc và phản ánh vào chương trình hành động đảm bảo đạt được mục tiêu với chi phí thấp nhất và mức độ rủi ro thấp nhất.
- Đồng thời một kết quả hoạch định chặt chẽ và có cơ sở khoa học cũng sẽ là căn cứ để đánh giá và điều chỉnh hành động trong quá trình thực hiện chiến lược kinh doanh của doanh nghiệp.
- Cả hai điều này phối hợp lại càng làm nâng cao hơn nữa khả năng thành công của doanh nghiệp trong môi trường kinh doanh đầy thách thức và rủi ro.
- 1.2 Nội dung và quy trình hoạch định tài chính Để đạt được các mục tiêu nêu trên, hoạch định tài chính thường bao gồm một số công việc với quy trình tiến hành như sau: Trần Thị Hà - QTKDNĐ -3- Hoạch định tài chính tại Công ty Cổ phần dệt may Sơn Nam tỉnh Nam Định 1.
- Dự báo và xác lập mức tăng trưởng (mức tăng doanh thu) và các chỉ số tài chính mục tiêu của doanh nghiệp.
- Phản ánh sơ bộ ảnh hưởng của sự gia tăng doanh thu đến báo cáo tài chính để xác định tổng nhu cầu vốn, năng lực tự tài trợ nội tại (gia số giữ lại) và khả năng tài trợ từ các nguồn vốn tự động hình thành (còn gọi là vốn tự phát) như khoản phải trả và nợ định kỳ 4.
- Ước tính sơ bộ nhu cầu vốn cần bổ sung, tức là nguồn vốn phải huy động thêm từ bên ngoài, nhằm thỏa mãn sự tăng trưởng dự kiến của doanh nghiệp.
- Sơ đồ 1.1: Quy trình hoạch định tài chính 1.3 Các căn cứ để hoạch định tài chính Việc hoạch định tài chính các nhà hoạch định xây dựng trên cơ sở một số căn cứ sau: KẾ HOẠCH SẢN XUẤT VÀ CHI PHÍ MỨC TĂNG DOANH THU KẾ HOẠCH MUA SẮM Báo cáo thu nhập sơ bộ - Doanh thu - Chi bằng tiền - Khấu hao - EBIT - Lãi vay - EBT - Thuế - Lãi trước cổ tức ưu đãi - Cổ tức ưu đãi - NI - Cổ tức đại chúng - Gia số RE Bảng cân đối kế toán sơ bộ - Tài sản ngắn hạn - TSCĐ - Tổng tài sản - Nợ ngắn hạn - Nợ dài hạn - Cổ phiếu ưu đãi - Cổ phiếu đại chúng - Nguồn vốn BÁO CÁO THU NHẬP DỰ TOÁN NHU CẦU VỐN BỔ SUNG KẾ HOẠCH HUY ĐỘNG VỐN BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN DỰ KIẾN CÁC TỶ SỐ TÀI CHÍNH DỰ KIẾN Đối chiếu, nhận xét và đề xuất biện pháp cair thiện vị thế tài chính dự kiến CÁC TỶ SỐ TÀI CHÍNH MỤC TIÊU BÁO CÁO TÀI CHÍNH CUỐI CÙNG = VỊ THẾ TÀI CHÍNH TƯƠNG LAI Trần Thị Hà - QTKDNĐ -4- Hoạch định tài chính tại Công ty Cổ phần dệt may Sơn Nam tỉnh Nam Định 1.3.1.
- Phân tích bên trong Người hoạch định tài chính phải nhận dạng được điểm mạnh và điểm yếu của doanh nghiệp thông qua việc tiến hành phân tích sức mạnh nội tại của doanh nhiệp.
- Sức mạnh này được thể hiện qua các báo cáo tài chính của doanh nghiệp.
- Báo cáo tài chính là hệ thống thông tin được cung cấp bởi hệ thống kế toán tài chính phù hợp với các quy định của các chuẩn mực kế toán hiện hành.
- Báo cáo tài chính cung cấp thông tin về tài sản, nguồn vốn, kết quả hoạt động kinh doanh, lưu chuyển các luồng tiền trong một kỳ kế toán.
- Hệ thống báo cáo tài chính bao gồm.
- Báo cáo thu nhập - Bảng cân đối kế toán - Báo cáo lãi giữ lại - Báo cáo lưu chuyển tiền tệ - Thuyết minh báo cáo tài chính Các báo cáo tài chính tập hợp lại cho biết vị thế tài chính của doanh nghiệp tại từng thời điểm hoặc trong một kỳ hoạt động.
- Tuy nhiên để có thể hiểu rõ hơn hiệu quả hoạt động tài chính và đánh giá đúng sức mạnh và giá trị của doanh nghiệp nhà hoạch định cần phân tích các chỉ số tài chính.
- Chỉ số tài chính là những độ đo định lượng được thiết lập nhằm đánh giá tất cả các khía cạnh khác nhau của hoạt động tài chính.
- Về mặt bản chất, chỉ số tài chính biểu thị mối liên hệ giữa các khoản mục của báo cáo tài chính, có chức năng trợ giúp việc phân tích, đánh giá và dự báo vị thế tài chính của doanh nghiệp.
- Về phần mình vị thế tài chính thường được đánh giá trên hai tiêu chí chính là: hiệu quả tài chính và rủi ro tài chính.
- Nhóm chỉ tiêu hiệu quả tài chính bao gồm: khả năng quản lý tài sản và khả năng sinh lời.
- Nhóm chỉ số tài chính bao gồm: khả năng thanh khoản và khả năng quản lý vốn vay.
- Đánh giá hiệu quả tài chính - Khả năng sinh lợi + Doanh lợi sau thuế trên doanh thu (ROS) Trần Thị Hà - QTKDNĐ -5- Hoạch định tài chính tại Công ty Cổ phần dệt may Sơn Nam tỉnh Nam Định Chỉ số này cho biết trong một trăm đồng doanh thu có bao nhiêu đồng lãi cho chủ sở hữu.
- Lãi ròng (NI) Doanh thu + Sức sinh lợi cơ sở (BEF) hay doanh lợi trước thuế trên tài sản Chỉ số này cho biết một trăm đồng vốn đầu tư vào doanh nghiệp tạo được bao nhiêu đồng lãi cho toàn xã hội, vì vậy chúng được tất cả các bên hữu quan cùng quan tâm.
- Sức sinh lợi cơ sở, BEP (Doanh lợi trước thuế Trên tài sản EBIT TTS bình quân + Tỷ suất thu hồi tài sản (ROA) Chỉ số này cho biết một trăm đồng vốn đầu tư vào doanh nghiệp tạo được bao nhiêu đồng lãi cho chủ sở hữu Tỷ suất thu hồi tài sản, ROA (Doanh lợi sau thuế trên tài sản.
- Lãi ròng (NI) TTS bình quân + Tỷ suất thu hồi vốn chủ sở hữu (ROE): Chỉ số này cho biết một trăm đồng vốn đầu tư vào vốn chủ sở hữu tại công ty có thể góp phần tạo ra được bao nhiêu đồng lãi cho chính chủ sở hữu.
- Giá thị trường của cổ phiếu Lợi nhuận trên mỗi cổ phiếu + Chỉ số giá thị trường/Giá sổ sách Giá thị trường/ Giá sổ sách = Giá thị trường của cổ phiếu Giá sổ sách của cổ phiếu Trần Thị Hà - QTKDNĐ -6- Hoạch định tài chính tại Công ty Cổ phần dệt may Sơn Nam tỉnh Nam Định - Chỉ số khả năng quản lý tài sản + Vòng quay hàng tồn kho Chỉ số này cho biết một đồng vốn mà doanh nghiệp đầu tư vào hàng tồn kho trong năm qua góp phần tạo ra bao nhiêu đồng doanh thu Vòng quay hàng tồn kho Doanh thu HTK bình quân + Kỳ thu nợ bán chịu Chỉ số này phản ánh mức độ bán chịu của doanh nghiệp, về bản chất đây chính là phần doanh thu chưa thu hồi được tính theo ngày Kỳ thu nợ bán chịu KPT bình quân x 360 Doanh thu + Vòng quay tài sản ngắn hạn Chỉ số này có một tầm quan trọng đặc biệt: nó phản ánh hầu như trọn vẹn tất cả các mặt quản lý tài chính ngắn hạn của doanh nghiệp Vòng quay Tài sản ngắn hạn Doanh thu TSNH bình quân + Vòng quay tài sản cố định Chỉ số này đo lường mức độ hiệu quả của việc doanh nghiệp sử dụng tài sản cố định của mình Vòng quay tài sản cố định Doanh thu TSCĐ bình quân + Vòng quay tổng tài sản Chỉ số này được thiết lập để đánh giá tổng hợp khả năng quản lý tài sản của công ty bao gồm cả tài sản cố định và tài sản ngắn hạn Vòng quay Tổng tài sản Doanh thu Tổng tài sản bình quân * Đánh giá rủi ro tài chính - Khả năng thanh khoản Trần Thị Hà - QTKDNĐ -7- Hoạch định tài chính tại Công ty Cổ phần dệt may Sơn Nam tỉnh Nam Định + Khả năng thanh toán hiện hành Chỉ số này cho biết mỗi đồng nợ ngắn hạn có thể được “che chở” bởi bao nhiêu đồng tài sản ngắn hạn.
- Chỉ số hiện hành (Khả năng thanh toán hiện hành) Tài sản ngắn hạn Tổng nợ ngắn hạn + Khả năng thanh toán nhanh Hệ số khả năng thanh toán nhanh là thước đo về khả năng trả nợ ngay không dựa vào việc bán vật tư hàng hóa (kể cả sản phẩm dở dang) Chỉ số nhanh (Khả năng thanh toán nhanh) TSNH – Hàng tồn kho Tổng nợ ngắn hạn + Khả năng thanh tức thời Chỉ số này cho ta biết khả năng thanh toán bằng tiền của doanh nghiệp Chỉ số tức thời (Khả năng thanh toán tức thời) Vốn bằng tiền Tổng nợ ngắn hạn + Khả năng thanh toán tổng quát Chỉ số này cho biết một đồng nợ của doanh nghiệp được che chỏ bởi bao nhiêu đồng tài sản các loại mà doanh nghiệp sở hữu

Xem thử không khả dụng, vui lòng xem tại trang nguồn
hoặc xem Tóm tắt