Hoàn thiện công tác quản lý tài sản cho thuê tài chính tại Công ty TNHH MTV cho thuê tài chính Công nghiệp tàu thủy

- BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘI Nguyễn Mạnh Hải HOÀN THIỆN CÔNG TÁC QUẢN LÝ TÀI SẢN CHO THUÊ TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH MTV CHO THUÊ TÀI CHÍNH CÔNG NGHIỆP TÀU THỦY LUẬN VĂN THẠC SỸ KỸ THUẬT QUẢN TRỊ KINH DOANH Hà Nội - 2014 GV Hướng dẫn: TS.
- 11 1.1 Một số vấn đề cơ bản về cho thuê tài chính.
- 11 1.1.1 Khái niệm về cho thuê tài chính.
- 11 1.1.2 Lịch sử hình thành và phát triển của cho thuê tài chính.
- 13 1.1.3 Đặc trưng của hoạt động cho thuê tài chính.
- 15 1.1.4 Phân loại các hình thức cho thuê tài chính.
- 16 1.1.5 So sánh cho thuê tài chính với cho thuê hoạt động (cho thuê thuần.
- 20 1.1.6 So sánh thuê tài chính với cho vay trung và dài hạn.
- 22 1.1.7 Vai trò, ý nghĩa của cho thuê tài chính.
- 24 1.2 Lý thuyết về công tác quản lý tài sản cho thuê tài chính.
- 27 1.2.1 Khái niệm quản lý tài sản trong hoạt động cho thuê tài chính.
- 27 1.2.2 Nội dung công tác quản lý tài sản trong hoạt động cho thuê tài chính 27 1.2.3 Các chỉ tiêu quản lý tài sản cho thuê tài chính.
- 31 1.2.5 So sánh công tác quản lý tài sản cho thuê tài chính với quản lý tài sản thế chấp, cầm cố tại các Tổ chức tín dụng khác.
- 34 1.3 Các nhân tố ảnh hưởng tới công tác quản lý tài sản cho thuê tài chính.
- THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ TÀI SẢN THUÊ TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH MTV CHO THUÊ TÀI CHÍNH CÔNG NGHIỆP TÀU THỦY.
- 37 2.1 Tổng quan về Công ty TNHH MTV Cho thuê tài chính Công nghiệp Tàu thủy 37 2.1.1 Sự hình thành và phát triển Công ty.
- 42 2.1.5 Vị thế của Công ty trên thị trường cho thuê tài chính.
- 45 2.2 Thực trạng hoạt động cho thuê tài chính và rủi ro tín dụng của VFL.
- 49 2.2.1 Thực trạng hoạt động cho thuê tài chính.
- 60 2.3 Thực trạng chung về quản lý tài sản thuê tài chính trên thị trường cho thuê tài chính.
- Trần Việt Hà HV: Nguyễn Mạnh Hải – QTKD4 2011B 2 2.4 Thực trạng quản lý tài sản tại Công ty cho thuê tài chính công nghiệp tàu thủy 63 2.4.1 Thực trạng tài sản thuê tài chính: số lượng, phân bố hoạt động, phân loại.
- 67 2.4.3 Khó khăn vướng mắc gặp phải trong công tác quản lý tài sản cho thuê tài chính tại Công ty.
- 69 2.4.4 Chất lượng công tác quản lý tài sản cho thuê tài chính tại VFL.
- MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC QUẢN LÝ TÀI SẢN CHO THUÊ TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH MTV CHO THUÊ TÀI CHÍNH CÔNG NGHIỆP TÀU THỦY.
- 86 3.1.3 Định hướng phát triển hoạt động Cho thuê tài chính.
- 88 3.1.4 Những cơ hội và thác thức với hoạt động cho thuê tài chính của Công ty trong bối cảnh hiện nay.
- 91 3.3.2 Giải pháp xây dựng hệ thống quản lý tài sản cho thuê tài chính.
- 103 3.4.2 Kiến nghị với Bộ Tài Chính.
- Sơ đồ cho thuê tài chính ba bên 02 Sơ đồ 1.2.
- Sơ đồ cho thuê tài chính hai bên 03 Sơ đồ 1.3.
- Phân loại hình thức cho thuê tài chính và cho thuê hoạt động 04 Sơ đồ 2.1 Sơ đồ cơ cấu tổ chức của VFL DANH MỤC BẢNG BIỂU STT Ký hiệu Nội dung 01 Bảng 1.1.
- So sánh giữa Cho thuê tài chính và cho thuê hoạt động 02 Bảng 1.2.
- Bảng so sánh công tác quản lý tài sản thế chấp, cầm cố với tài sản cho thuê tài chính 03 Bảng 2.1.
- Danh sách các công ty cho thuê tài chính tại Việt Nam 06 Bảng 2.4 Danh sách các công ty thuộc Hiệp hội cho thuê tài chính Việt Nam 07 Bảng 2.5 Thị phần hoạt động cho thuê tài chính của VFL Bảng 2.6 Kết quả hoạt động cho thuê tài chính tại VFL Bảng 2.7 Dư nợ trong và ngoài tập đoàn Vinashin tại VFL năm 2012 10 Bảng 2.8 Kết quả phân loại nợ tại thời điểm Bảng 2.9 Cơ cấu dư nợ CTTC theo khách hàng tại VFL Bảng 2.10 Cơ cấu dư nợ theo khách hàng trong hiệp hội CTTC tại Bảng 2.11 Cơ cấu dư nợ CTTC theo ngành kinh tế tại VFL Bảng 2.12 Cơ cấu dư nợ CTTC theo tài sản thuê tại VFL Bảng 2.13 Nợ quá hạn và tỷ lệ nợ quá hạn tại VFL (Từ năm 2008 đến GV Hướng dẫn: TS.
- Trần Việt Hà HV: Nguyễn Mạnh Hải – QTKD4 2011B Bảng 2.14 Chỉ tiêu thu nợ 17 Bảng 2.15 Tỷ lệ nợ xấu trong VFL qua các năm Bảng 2.16 Tỷ lệ nợ xấu các đơn vị thành viên trong hiệp hội cho thuê tài chính năm 2011 19 Bảng 2.17 Tỷ lệ nợ xấu các đơn vị thành viên trong hiệp hội cho thuê tài chính năm 2012 DANH MỤC BIỂU ĐỒ STT Ký hiệu Nội dung 01 Biểu đồ 2.1 Biểu đồ dư nợ tại VFL và các đơn vị thành viên Hiệp hội CTTC 02 Biều đồ 2.2.
- Biểu đồ dư nợ và danh số cho thuê tài chính tại VFL Biểu đồ 2.3 Biểu đồ dư nợ trong và ngoài Tập đoàn Vinashin tại VFL năm 2012 04 Biểu đồ 2.4 Cơ cấu dư nợ theo nhóm khách hàng tại VFL Biểu đồ 2.5 Tỷ lệ giá trị tài sản phân loại theo nhóm 06 Biểu đồ 2.6 Số lượng tài sản trong và ngoài ngành đóng tàu 07 Biểu đồ 2.7 Tỷ lệ và giá trị tài sản trong và ngoài ngành đóng tàu 08 Biểu đồ 2.8 Phân bố tài sản theo khu vực địa lý GV Hướng dẫn: TS.
- Trần Việt Hà HV: Nguyễn Mạnh Hải – QTKD4 2011B 5 DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT STT Cụm từ đầy đủ Cụm từ viết tắt 1 Bộ Tài chính BTC 2 Cho thuê tài chính CTTC 3 Doanh nghiệp DN 4 Ngân hàng Nhà nước NHNN 5 Tổ Quản lý tài sản Tổ QLTS 6 Công ty Tài Chính TNHH Một thành viên Tài chính Công nghiệp tàu thủy VFC 7 Công ty TNHH Một thành viên Cho thuê tài chính công nghiệp tàu thủy VFL GV Hướng dẫn: TS.
- Trần Việt Hà HV: Nguyễn Mạnh Hải – QTKD4 2011B 7 LỜI MỞ ĐẦU Cho thuê tài chính là loại hình tín dụng trung và dài hạn có nhiều ưu điểm, phù hợp với các doanh nghiệp nhỏ và vừa, nhằm giúp họ trang bị tài sản cố định khi mà khả năng huy động vốn dài hạn trên thị trường tài chính bị hạn chế, hoặc việc vay vốn trung và dài hạn ở các ngân hàng gặp khó khăn, đặc biệt là thủ tục thế chấp tài sản.
- Cho thuê tài chính là một lĩnh vực kinh doanh mới, mới chỉ xuất hiện ở Việt Nam khoảng 15 năm và chỉ được sử dụng cho việc đầu tư đối với động sản.
- Nhận thấy vấn đề còn tồn tại ở các Công ty cho thuê tài chính nói chung là công tác quản lý rủi ro còn chưa tốt, và các Công ty cho thuê tài chính hầu như chưa xây dựng xong quy trình quản lý rủi ro hoặc đã có quy trình quản lý rủi ro nhưng còn nhiều vấn đề bất cập, dẫn đến chất lượng tín dụng không tốt, tỷ lệ nợ xấu là khá cao.
- Theo số liệu của Hiệp hội cho thuê tài chính Việt Nam, dư nợ của 08 công ty cho thuê tài chính đang hoạt động, chưa tính 04 công ty cho thuê tài chính nước ngoài không tham gia Hiệp hội, tính đến hết năm 2011 là hơn 17.424 tỷ đồng và đến là hơn 15.540 tỷ đồng.
- Tốc độ tăng trưởng cho thuê tài chính ở Việt Nam tăng rất mạnh, từ dư nợ cho thuê tài chính năm 2008 là hơn 13.969 tỷ đồng đã tăng lên hơn 19.719 tỷ đồng vào năm 2010, tăng hơn 41% sau hai năm.
- Cũng như tín dụng cho vay của ngân hàng, dư nợ cho thuê càng tăng luôn đi kèm với nguy cơ rủi ro càng cao.
- Chính vì vậy đến năm 2011, dư nợ cho thuê tài chính bắt đầu giảm xuống còn 17.424 tỷ đồng, giảm 11,64% so với năm 2010.
- Lý do chọn đề tài Vấn đề đặt ra là việc quản lý, kiểm soát rủi ro trong hoạt động cho thuê tài chính hiện nay như thế nào và với góc nhìn từ quản lý tài sản cho thuê tài chính cần có những giải pháp gì để nâng cao chất lượng hiệu quả đầu tư cũng như giảm thiểu rủi ro? Là một cán bộ đang công tác tại Công ty TNHH MTV Cho thuê tài chính Công nghiệp tàu thủy, một công ty cho thuê tài chính được thành lập cách đây hơn 5 năm, bản thân thấy có nhiều bất cập về vấn đề Quản lý rủi ro về tài sản: Hoạt động cho thuê tài chính, một lĩnh vực kinh doanh chiếm tỷ trọng lớn trong doanh thu của công ty mà khả năng dư nợ không thu được đúng thời hạn là cao, chất lượng tín dụng khá thấp.
- Do đó, công tác quản lý rủi ro về tài sản trong hoạt động cho thuê tài chính là một vấn đề cấp thiết trong việc nâng cao chất lượng tín dụng.
- Chính vì vậy, dựa trên vấn đề còn tồn tại của Công ty, em lựa chọn đề tài cho luận văn của mình là “Hoàn thiện công tác quản lý tài sản cho thuê tài chính tại Công ty TNHH MTV cho thuê tài chính Công nghiệp tàu thủy”.
- Mục đích nghiên cứu của Luận văn Với đề tài luận văn đã lựa chọn, đó là “Hoàn thiện công tác quản lý tài sản cho thuê tài chính tại Công ty TNHH MTV cho thuê tài chính Công nghiệp tàu thủy”, trong luận văn của mình, em phải đưa ra được những vấn đề sau.
- Khái quát những vấn đề chung về cho thuê tài chính và quản lý tài sản cho thuê tài chính trong hoạt động thuê tài chính.
- Phân tích thực trạng vấn đề Công tác quản lý tài sản cho thuê tài chính trong cho thuê tài chính tại Công ty TNHH MTV Cho thuê tài chính Công nghiệp tàu thủy.
- Đề xuất một số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác quản lý tài sản cho thuê tài chính tại Công ty cho thuê tài chính Công nghiệp tàu thủy.
- Trần Việt Hà HV: Nguyễn Mạnh Hải – QTKD4 2011B 9 Đối tượng nghiên cứu: Công tác quản lý tài sản cho thuê tài chính tại Công ty TNHH MTV cho thuê tài chính Công nghiệp tàu thủy.
- Phạm vi nghiên cứu: Hoạt động cho thuê tài chính tại Công ty TNHH MTV cho thuê tài chính Công nghiệp tàu thủy.
- Dữ liệu thứ cấp: o Dữ liệu tại Công ty TNHH MTV Cho thuê tài chính Công nghiệp tàu thủy.
- o Dữ liệu do Hiệp hội cho thuê tài chính cung cấp.
- Những đóng góp của luận văn Thứ nhất, Luận văn khái quát được những vấn đề cơ bản về thuê tài chính và quản lý tài sản trong hoạt động cho thuê tài chính.
- Thứ hai, luận văn nêu được thực trang công tác quản lý tài sản trong hoạt động cho thuê tài chính tại Công ty TNHH MTV cho thuê tài chính Công nghiệp tàu thủy.
- Để từ đó, luận văn đã phân tích được điểm mạnh, điểm yếu trong công tác quản lý rủi ro trong hoạt động cho thuê tài chính tại Công ty.
- Thứ ba, luận văn đưa ra một số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác quản lý rủi ro trong hoạt động cho thuê tài chính tại Công ty TNHH MTV cho thuê tài chính Công nghiệp tàu thủy Việt Nam.
- Kết cấu của luận văn Với đề tài “Hoàn thiện công tác quản lý tài sản cho thuê tài chính tại Công ty TNHH MTV cho thuê tài chính Công nghiệp tàu thủy” Luận văn ngoài phần mở đầu và phần kết luận gồm có 3 chương: Chương 1: Cơ sở lý thuyết về công tác quản lý tài sản cho thuê tài chính Chương 2: Thực trạng công tác quản lý tài sản thuê tài chính tại Công ty TNHH MTV cho thuê tài chính Công nghiệp tàu thủy.
- Chương 3: Một số giải pháp hoàn thiện công tác quản lý tài sản cho thuê tài chính tại Công ty TNHH MTV cho thuê tài chính Công nghiệp tàu thủy.
- Trần Việt Hà HV: Nguyễn Mạnh Hải – QTKD4 2011B 11 CHƯƠNG I: CƠ SỞ LÝ THUYẾT VỀ CÔNG TÁC QUẢN LÝ TÀI SẢN CHO THUÊ TÀI CHÍNH 1.1 Một số vấn đề cơ bản về cho thuê tài chính 1.1.1 Khái niệm về cho thuê tài chính Cho thuê tài chính được đánh giá là giai đoạn phát triển cao nhất của tín dụng thuê mua và là kênh dẫn vốn hiệu quả cho các doanh nghiệp muốn đầu tư vào tư liệu sản xuất, đặc biệt thích hợp với các doanh nghiệp vừa và nhỏ.
- Trên thế giới hiện nay, quy mô hoạt động cho thuê tài chính đang phát triển khá nhanh và tăng trưởng vượt bậc qua các năm, nhất là tại các nước đang phát triển.
- Khái niệm theo chuẩn mực Kế toán Quốc tế (IAS 17): “Cho thuê tài chính là chuyển giao thực chất toàn bộ rủi ro và ích lợi liên quan tới sở hữu tài sản.
- Khái niệm theo chuẩn mực Kế toán Việt Nam (Chuẩn mực số 06) được ban hành theo Quyết định số 165/2002/QĐ-BTC ngày về việc ban hành và công bố sáu chuẩn mực kế toán Việt Nam (đợt 2): “Thuê tài chính là thuê tài sản mà bên cho thuê có sự chuyển giao phần lớn rủi ro và lợi ích gắn liền với quyền sở hữu tài sản cho bên thuê.
- Khái niệm cho thuê tài chính ở Việt Nam: Theo Nghị định số 16/2011/NĐ-CP ngày của Chính phủ về tổ chức và hoạt động của Công ty cho thuê tài chính: “Cho thuê tài chính là hoạt động tín dụng trung và dài hạn thông qua việc cho thuê máy móc, thiết bị, phương tiện vận chuyển và các động sản khác trên cơ sở hợp đồng cho thuê giữa bên cho thuê với bên thuê.
- Bên cho thuê cam kết mua máy móc, thiết bị, phương tiện vận chuyển và các động sản khác theo yêu cầu của bên thuê và nắm giữ quyền sở hữu đối với các tài sản cho thuê.
- Khi kết thúc thời hạn thuê, bên thuê được quyền lựa chọn mua lại tài sản thuê hoặc tiếp tục thuê theo các điều kiện đã thỏa thuận trong hợp đồng cho thuê tài chính.
- Tổng số tiền thuê một loại tài sản quy định tại hợp đồng cho thuê tài chính, ít nhất phải tương đương với giá trị của tài sản đó tại thời điểm ký hợp đồng”.
- Theo Nghị định 65/2005/NĐ-CP ban hành ngày 19/5/2005 quy định về việc sửa đổi bổ sung một số điều của Nghị định số 16/2001/NĐ-CP cũng đưa ra định nghĩa về giao dịch cho thuê tài chính: “Một giao dịch cho thuê tài chính phải thỏa mãn một trong những điều kiện sau đây.
- Khi kết thúc thời hạn cho thuê theo hợp đồng, bên thuê được chuyển quyền sở hữu tài sản thuê hoặc được tiếp tục thuê theo sự thỏa thuận của hai bên.
- Khi kết thúc thời hạn cho thuê theo hợp đồng, bên thuê được quyền ưu tiên mua tài sản thuê theo giá danh nghĩa thấp hơn giá trị thực tế của tài sản thuê tại thời điểm mua lại.
- Thời hạn cho thuê một loại tài sản ít nhất phải bằng 60% thời gian cần thiết để khấu hao tài sản thuê.
- Tổng số tiền thuê một loại tài sản quy định tại hợp đồng cho thuê tài chính, ít nhất phải tương đương với giá trị của tài sản đó tại thời điểm ký hợp đồng.” Như vậy, có thể thấy điểm khác biệt lớn nhất giữa quan điểm về cho thuê tài chính ở Việt Nam và trên thế giới đó là về đối tượng cho thuê, không áp dụng cho thuê với bất động sản mà chỉ cho vay tài chính với máy móc, thiết bị, phương tiện vận chuyển và các động sản khác… GV Hướng dẫn: TS.
- Trần Việt Hà HV: Nguyễn Mạnh Hải – QTKD4 2011B 13 1.1.2 Lịch sử hình thành và phát triển của cho thuê tài chính Cho thuê tài sản là một công cụ tài chính đã được sáng tạo ra từ rất sớm trong lịch sử văn minh nhân loại (cách đây khoảng 4000 năm) và được sử dụng phổ biến để đáp ứng nhu cầu sản xuất và sinh hoạt.
- Người ta gọi phương thức này là cho thuê truyền thống.
- Hình thức cho thuê tài chính xuất hiện trước tiên ở Hoa Kỳ vào năm 1952, do Công ty tư nhân tên là United States Leasing Corporation do Henry Shoeld sáng lập ra đời đã đánh dấu một bước phát triển vượt bậc của loại hình dịch vụ tài chính này.
- nhằm đáp ứng những nhu cầu vốn trung và dài hạn, nghiệp vụ tín dụng thuê tài chính đã được sáng tạo ra trước tiên ở Hoa Kỳ.
- Hàng loạt các công ty cho thuê tài chính khác cũng đã nối gót ra đời như General Electric Credit Corp, Boothe Leasing Corp,…chính là những nguyên mẫu cho các công ty cho thuê tài chính ngày nay.
- Sau đó nghiệp vụ thuê tài chính phát triển sang Châu Âu và đã được ghi vào luật thuê mua của Pháp.
- Từ khi xuất hiện hình thức cho thuê tài chính, các hoạt động giao dịch thuê mua đã có những bước phát triển hết sức mạnh mẽ cả về chủng loại tài sản, thiết bị và khối lượng giao dịch.
- Trong hoạt động thuê tài chính ngày nay.
- Cùng với sự phát triển của thị trường tài chính, dịch vụ cho thuê tài chính ngày càng lan rộng tầm ảnh hưởng ra toàn thế giới.
- Cuối những năm 50, đầu những năm 60 của thế kỷ XX, cho thuê tài chính bắt đầu phát triển ở Châu Âu và đến đầu thập niên 70 đã chứng kiến sự phát triển mạnh mẽ của loại hình này tại thị trường Châu Á, Nam Mỹ và Châu Phi.
- Đến thập niên 80, dịch vụ cho thuê tài chính đã được chấp nhận rộng rãi trên toàn thế giới.
- Hiện nay, hoạt động CTTC được sử dụng tại hơn 80 nước và chủ yếu ở các nước đang phát triển với khối lượng dư nợ cho thuê trên 500 tỷ USD, tương đương 12,5% đầu tư tư nhân của thế giới.
- Trần Việt Hà HV: Nguyễn Mạnh Hải – QTKD4 2011B 14 nay tại Mỹ, thuê mua là một hình thức tài trợ được sử dụng rộng rãi nhất với số dư nợ cho thuê tăng tương đương khoảng 140 tỷ USD mỗi năm.
- Trong đó, các công ty cho thuê tài chính trực thuộc các Ngân hàng gồm có Công ty cho thuê tài chính Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn, Ngân hàng Công thương, Ngân hàng Ngoại thương, Ngân hàng Sài Gòn Thương Tín, Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam.
- Các công ty cho thuê tài chính 100% vốn nước ngoài có thể kể đến Công ty cho thuê tài chính ANZ-VTRAC.
- Cty cho thuê tài chính Kexim và Công ty cho thuê tài chính Quốc tế Chailease.
- Ngoài ra còn có các công ty dưới các hình thức khác như Công ty cho thuê tài chính Quốc tế Việt Nam (liên doanh).
- Công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên cho thuê tài chính Ngân hàng Á Châu.
- Công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên cho thuê tài chính Công nghiệp tàu thủy.
- Tại thời điểm cuối năm 2012, tổng dư nợ cho thuê tài chính của các công ty cho thuê tài chính hơn 15540 tỷ đồng.
- Tốc độ tăng trưởng kinh tế của Việt Nam đã là động cơ thúc đẩy các doanh nghiệp đầu tư mở rộng sản xuất, hiện đại hóa các dây chuyền và công nghệ sản xuất sẽ làm cho thị trường cho thuê tài chính của Việt Nam phát triển nhanh trong một vài năm tới đây.
- Hơn thế nữa để nâng cao tính chuyên môn hóa trong các dịch vụ của ngân hàng và giảm thiểu rủi ro thì các Ngân hàng thương mại sẽ tiến tới việc tập trung phát triển các dịch vụ của mình và chuyển dần hoạt động cho vay đầu tư thiết bị cho các công ty cho thuê tài chính trực thuộc sẽ là động lực cho sự phát triển của ngành thuê mua của Việt Nam.
- 1.1.3 Đặc trưng của hoạt động cho thuê tài chính Từ các khái niệm cho thuê tài chính trên có thể đưa ra một số đặc trưng cơ bản của hoạt động cho thuê tài chính như sau: Hoạt động cho thuê tài chính phải thỏa mãn một số điều kiện nhất định.
- Theo Ủy ban chuẩn mực Kế toán quốc tế đã đưa ra bốn điều kiện mà bất kỳ một giao dịch cho thuê nào thỏa mãn một trong bốn điều kiện đó thì được coi là giao dịch cho thuê tài chính.
- Các hợp đồng cho thuê tài chính đa phần đều để đầu tư vào các tài sản cho thuê mới.
- Quyền lựa chọn tài sản thuê đều thuộc về bên thuê, bên cho thuê

Xem thử không khả dụng, vui lòng xem tại trang nguồn
hoặc xem Tóm tắt