ĐẠI HỌC HUẾ

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ HUẾ

KHOA KẾ TOÁN TÀI CHÍNH
~~~~~~*~~~~~~

BÁO CÁO THỰC TẬP NGHỀ NGHIỆP

MÔ TẢ CÔNG VIỆC CỦA KẾ TOÁN KÊ KHAI VÀ QUYẾT
TOÁN THUẾ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN HỒNG ĐỨC

TRẦN THẮNG
K52 – KIỂM TOÁN

HUẾ, THÁNG 9 NĂM 2021

 ĐẠI HỌC HUẾ
TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ HUẾ
KHOA KẾ TOÁN TÀI CHÍNH
~~~~~~*~~~~~~

BÁO CÁO THỰC TẬP NGHỀ NGHIỆP

MÔ TẢ CÔNG VIỆC CỦA KẾ TOÁN KÊ KHAI VÀ QUYẾT
TOÁN THUẾ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN HỒNG ĐỨC

Sinh viên thực hiện: Giảng viên hướng dẫn:

Trần Thắng ThS Trần Thị Trà My
Lớp : K52 Kiểm toán
Mã SV: 18K4131049

HUẾ, THÁNG 9 NĂM 2021

 Lời cảm ơn
Trước tiên, em xin chân thành cảm ơn các thầy cô giáo trường
Đại học Kinh tế Huế đã giảng dạy và truyền đạt cho em những kiến
thức, kinh nghiệm trong quá trình học tập và nghiên cứu.

Em xin được bày tỏ lòng biết ơn chân thành nhất đến ThS.Trần
Thị Trà My, cô đã tận tình hướng dẫn và tạo mọi điều kiện tốt nhất để
em có thể hoàn thành bài báo cáo này.

Em cũng xin chân thành cảm ơn Ban Giám đốc, các anh chị cán
bộ và công nhân viên của công ty CP Hồng Đức đã tạo mọi điều kiện
tốt nhất, cung cấp những thông tin và tài liệu quý báu trong thời gian
em thực tế nghề nghiệp tại công ty, cũng như đã tận tình hợp tác giúp
em hoàn thành bài báo cáo.

Dù rất cố gắng để hoàn thành bài báo cáo, nhưng do kiến thức
chuyên môn còn hạn hẹp và thời gian trau dồi học hỏi tại đơn vị vẫn còn
hạn chế nên khó tranh khỏi các thiếu sót. Em rất mong nhận được các ý
kiến góp ý các giảng viên để bài báo cáo của em được hoàn thiện hơn.

Em xin chân thành cảm ơn!

Em xin chân thành cảm ơn!

Sinh viên thực hiện

Trần Thắng

i
 DANH MỤC SƠ ĐỒ
Sơ đồ 2.1: Tổ chức bộ máy quản lý công ty CP Hồng Đức...........................................4
Sơ đồ 2.2: Tổ chức bộ máy kế toán...............................................................................4
 DANH MỤC BẢNG
Bảng 2.1. Tình hình tài sản, nguồn vốn của Công ty CP Hồng Đức qua 2 năm.............6
Bảng 2.2: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh cả năm (2020).................................7
 MỤC LỤC
PHẦN I: LỜI MỞ ĐẦU..............................................................................................1
1.1 Lý do chọn công việc thực tập..............................................................................1
1.2 Mục tiêu cần đạt được trong kỳ thực tập nghề nghiệp:.........................................1
1.3 Phạm vi thực tập...................................................................................................1
PHẦN II: KẾT QUẢ THỰC TẬP NGHỀ NGHIỆP.................................................2
2.1 Tổng quan về công ty CP Hồng Đức....................................................................2
2.1.2 Lịch sử hình thành và phát triển.....................................................................3
2.1.3 Đặc điểm kinh doanh.....................................................................................3
2.1.4 Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý..................................................................4
2.1.4.1 Tổ chức bộ máy quản lý Công ty CP Hồng Đức......................................4
2.1.4.2. Tổ chức bộ máy kế toán..........................................................................4
2.1.7. Tình hình về tài sản, nguồn vốn, lao động của công ty.................................6
2.1.8. Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh năm 2020.........................................7
2.2. Thông tin về vị trí kế toán kê khai và quyết toán thuế. thực tập..........................8
2.2.1. Thông tin người hướng dẫn...........................................................................8
2.2.2 Nhiệm vụ của kế toán thuế.............................................................................8
2.3. Mô tả công việc của kế toán kê khai và quyết toán thuế tại công ty Hồng Đức...9
2.3.1. Công việc hàng ngày.....................................................................................9
2.3.2. Công việc hàng tháng....................................................................................9
2.3.3. Công việc hàng năm....................................................................................10
2.3.4 Mô tả công việc cụ thể, nghiệp vụ của kế toán thuế tại Công ty Cổ phần
Hồng Đức.............................................................................................................. 10
2.3.4.1. Thu thập, xử lý, sắp xếp và lưu trữ các hóa đơn, chứng từ kế toán:......10
2.3.4.2. Đối chiếu giữa sổ phụ ngân hàng và sổ sách kế toán...........................12
PHẦN III: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ................................................................13
3.1. Kiến thức chuyên môn, kỹ năng của vị trí thực tập rút ra từ thực tế..................13
3.1.1. Những kiến thức chuyên môn.....................................................................13
3.1.2. Những kĩ năng cần thiết trong công việc.....................................................13
3.2. Thuận lợi và khó khăn trong quá trình đi thực tế...............................................14
3.3. Kiến nghị của bản thân:.....................................................................................15
3.3.1. Đối với bản thân sinh viên:.........................................................................15
3.3.2 Đối với nhà trường và khoa Kế toán-Kiểm toán:.........................................16
 PHẦN I: LỜI MỞ ĐẦU
1.1 Lý do chọn công việc thực tập
Thuế ra đời, tồn tại và phát triển cùng với sự phát triển của nhà nước, là một vấn
đề hết sức quan trọng đối với mỗi quốc gia trên thế giới. Thuế trở thành công cụ chủ
yếu cả nhà nước trong việc quản lý và điều tiết vĩ mô, thúc đẩy sản xuất phát triển, mở
rộng lưu thông hàng hóa, nâng cao hiệu quả kinh tế. Thuế là nguồn thu chủ yếu cho
Ngân Sách nhà nước, thiết lập công bằng xã hội, bình đẳng giữa các thành phần kinh
tế và tầng lớp dân cư. Vì vậy nghiên cứu về vấn đề thuế là rất cần thiết
Trong điều kiện hiện nay, khi nền kinh tế nước ta đang trên đà phát triển, từng
bước hội nhập và nền kinh tế thế giới. Nhà nước ta cũng có những thay đổi về chính
sách kinh tế vĩ mô như chính sách thuế, chế độ kế toán... Kế toán với chức năng giúp
chủ doanh nghiệp trong công tác tổ chức kế toán, thống kế nhằm cung cấp những
thông tin về hoạt động kinh tế - tài chính của công ty một cách đầy đủ, kịp thời và
chính xác. Kế toán thuế là một công cụ quản lý và điều hành nền kinh tế, nắm giữ vai
trò hết sức quan trọng đối với Nhà Nước nói chung và Doanh Nghiệp nói riêng.
Do tầm quan trọng của việc kế toán kê khai và quyết toán thuế, trong quá trình
thực tế ở Công Ty Cổ Phần Hồng Đức, em đã lựa chọn nội dung: “Tìm hiểu công tác
kế toán kê khai và quyết toán thuế tại Công ty CP Hồng Đức”
1.2 Mục tiêu cần đạt được trong kỳ thực tập nghề nghiệp:
- Thứ nhất: Qua quá trình tìm hiểu, nghiên cứu thực tế tại công ty CP Hồng Đúc
để nắm bắt được quy trình kê khai và quyết toán thuế, rút ra những kinh nghiệm về kế
toán thuế và kê khai thuế.
- Thứ hai: Rút ra những kiến thức, kỹ năng cần có để thực hiện quy trình kế toán
quyết toán thuế.
- Thứ ba: Rút ra những thuận lợi, khó khăn trong quá trình đi thực tế và đề xuất
kiến nghị để giúp cho đợt Thực tập nghề nghiệp được tốt hơn.
1.3 Phạm vi thực tập
- Địa điểm thực tập: Công ty CP Hồng Đức
- Thời gian thực tập: Từ ngày 17/08/2021 đến ngày 14/10/2021

1
 PHẦN II: KẾT QUẢ THỰC TẬP NGHỀ NGHIỆP
2.1 Tổng quan về công ty CP Hồng Đức

Tên công ty : CÔNG TY CP HỒNG ĐỨC

Tên viết tắt : HDC

: Số 9 Trần Cao Vân, Phường Vĩnh Ninh, Thành Phố Huế, Thừa
Địa chỉ Thiên Huế, Huế
Văn phòng giao dịch : Số 9 Trần Cao Vân, Phường Vĩnh Ninh, Thành Phố Huế, Thừa
Thiên Huế, Huế

Điện thoại : 0543839123

Fax : 0543839959

Vốn điều lệ : 1.100.000.000 đ ( Một tỷ một trăm triệu đồng)

Mã số thuế : 3300510511
Đại diện pháp
luật : Trần Minh Đức
Địa chỉ người
DDPL : 270/6/14 Lý Nam Đế -Thành phố Huế-Thừa Thiên - Huế.
Website : https://hongduc.com.vn

Email : hongduchue@gmail.com

Văn phòng đại diện tại Huế

Địa chỉ : Số 9 Trần Cao, Phường Vĩnh Ninh, Thành phố Huế, Thừa Thiên Huế, Huế

Điện Thoại : 0543839123

Website : https://hongduc.com.vn

E – Mail : hongduchue@gmail.com

2
 2.1.2 Lịch sử hình thành và phát triển

Công ty Cổ phần Hồng Đức được thành lập với vốn điều lệ ban đầu là
1.100.000.000 đồng, theo Giấy đăng kí kinh doanh số 3102000682 do phòng Đăng kí
kinh doanh Doanh nghiệp - Sở Kế hoạch và Đầu tư tỉnh Thừa Thiên Huế cấp ngày
14/05/2005, chính thức đi vào hoạt động ngày 20/09/2007

- Tên công ty: Công ty Cổ phần Hồng Đức.

- Mã số thuế: 3300510511

- Địa chỉ:

Cơ sở 1: 09 Trần Cao Vân, Tp Huế.

Cơ sở 2: 01 Trương Định, Tp Huế.

Cơ sở 3: 20 Lê Lợi, Tp Huế.

2.1.3 Đặc điểm kinh doanh

Lĩnh vực kinh doanh: Thương mại và dịch vụ

Lĩnh vực hoạt động:

- Giáo dục nghề nghiệp

- Trung tâm sách và văn hóa

- Cho thuê máy móc, thiết bị, đồ dùng khác.

- Dịch vụ thuê kế toán

- Xuất bán phần mềm

- Kinh doanh thức uống tại các máy bán hàng tự động.

3
 2.1.4 Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý

2.1.4.1 Tổ chức bộ máy quản lý Công ty CP Hồng Đức

Giám đốc

Phó giám
đốc

Phòng Đào Phòng Kinh Phòng Kế Toán-

tạo Doanh Tài Chính

Sơ đồ 2.1: Tổ chức bộ máy quản lý công ty CP Hồng Đức

( Nguồn: Phòng kế toán)

2.1.4.2. Tổ chức bộ máy kế toán

Kế toán trưởng – Phạm

quang Nhật

Kế toán tổng
Thủ quỹ
hợp

Kế toán doanh thu,

Kế toán lương, kiêm Kế toán công nợ - Lê
chi phí – Đặng
kế toán thuế - Huỳnh Hoàng Thảo My
Ngọc Tri Tâm
Thị Cẩm Hằng

Sơ đồ 2.2: Tổ chức bộ máy kế toán

4
 - Kế toán trưởng: Có trách nhiệm thực hiện các công việc kế toán và tổ chức
quản lý bộ phận kế toán theo quy định của pháp luật. Ngoài ra kế toán trưởng còn là
người lập báo cáo về các hoạt động tài chính của doanh nghiệp.

- Kế toán tổng hợp: Có trách nhiệm thu thập, tổng hợp, xử lý, kiểm tra, ghi chép
các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong doanh nghiệp, chịu trách nhiệm về số liệu chi tiết
đến tổng hợp trên sổ kế toán.

- Thủ Quỹ: Kiểm soát toàn bộ hoạt động thu chi phát sinh trong doanh nghiệp
như kiểm tra phiếu thu, phiếu chi, ký xác nhận, giao các liên, tạm ứng… Thủ quỹ quản
lý, lưu trữ toàn bộ giấy tờ liên quan khác trong quá trình này

- Kế toán lương, kiêm kế toán thuế: Lập tờ khai thuế và nộp thuế cho cơ quan
thuế. Mỗi ngày tập hợp hóa đơn, chứng từ phát sinh để theo dõi và hoạch toán. Mỗi
cuối tháng sẽ lập báo cáo thuế GTGT, thuế TNDN và nộp tiền cho cơ quan thuế. Mỗi
quý sẽ làm báo cáo thuế của quý đó. Cuối năm lập báo cáo tài chính, báo cáo thuế cho
tháng cuối năm. Báo cáo thuế TNDN quý 4 và báo cáo quyết toán thuế TNCN.

- Kế toán doanh thu, chi phí: Theo dõi doanh thu và chí phí hằng ngày, kiểm tra
cập nhật chính xác số liệu doanh thu từ bán hàng và chi phí phát sinh trong quá trình
sản xuất kinh doanh và bán hàng hằng ngày. Làm báo cáo điều chỉnh giảm trừ từ hoạt
động kinh doanh của doanh nghiệp. Mỗi tháng kế toán phải tổng hợp lại số liệu doanh
thu từ hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp và chi phí phát sinh trong quá trình hoạt
động kinh doanh.

- Kế toán công nợ: Theo dõi, phân tích, đánh giá và tham mưu để cấp quản lý có
những quyết định đúng đắn trong hoạt động của công ty. Hằng ngày nhập dữ liệu theo
phiếu nhập kho, xuất kho. Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh để cập nhật
thường xuyên, liên tục trạng thái cũng như nợ phải trả, nợ phải thu. Thường xuyên liên
lạc với các bộ phận, quản trị hợp đồng về tình hình thực hiện hợp đồng. Trực tiếp tham
gia thu hồi nợ với các công nợ khó đòi. Lập phương án xử lý các trường hợp công nợ
khó đòi bằng nghiệp vụ chuyên môn. Cuối tháng/quý/năm lập các báo cáo công nợ và
bảng theo dõi tình hình các khoản nợ quá hạn, nợ quá mức tín dụng cho phép.

5
 2.1.7. Tình hình về tài sản, nguồn vốn, lao động của công ty

 Về tình hình tài sản, nguồn vốn:

Bảng 2.1. Tình hình tài sản, nguồn vốn của Công ty CP Hồng Đức qua 2 năm

Chênh lệch

Chỉ tiêu 2019 2020 2020/2019

+ %

Tài sản ngắn hạn 3,084,050,000 4,416,479,000 1,332,429,000 43%

Tài sản dài hạn 427,422,000 505,529,000 78,107,000 18%

TỔNG TÀI SẢN 3,511,472,000 4,992,008,000 1,410,536,000 40%

Nợ phải trả 963,254,000 1,842,645,000 879,391,000 91%

Vốn chủ sỡ hữu 2,548,218,000 3,079,363,000 531,145,000 21%

TỔNG NGUỒN
3,511,472,000 4,922,008,000 1,410,536,000 40%
VỐN

-Theo báo cáo tài chính năm 2020 của công ty CP Hồng Đức thì tổng tài sản là
4,992,008,000 đồng. So với năm 2019 tăng lên 1,410,536,000 đồng, tương ứng tăng
40% so với tổng năm 2019

-Nguồn vốn: 1.100.000.000 VNĐ

- Lao động: 14 Nữ, 6 nam

6
 2.1.8. Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh năm 2020

Bảng 2.2: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh cả năm (2020)

Mã Lũy kế từ
Chi tiêu Năm nay Năm trước
số đầu năm

1. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 01 2,178,844,53 2,122,890,65 2,178,844,538
8 2

2. Các khoản giảm trừ doanh thu 02

3. Doanh thu thuần về bán hàng và cung 10 2,178,844,53 2,122,890,65 2,178,844,538

cấp dịch vụ 8 2

4. Giá vốn hàng bán 11 970,038,924 728,850,746 970,038,924

5. Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp 20 1,208,805,61 1,394,039,90 1,208,805,614
dịch vụ 4 6

6. Doanh thu từ hoạt động tài chính 21 1,179,806 170,192 1,179,806

7. Chi phí tài chính 22 37,278,300 31,626,666 37,278,300

-Trong đó: chi phí lãi vay 23

8. Chi phí quản lý kinh doanh 24 1,491,502,45 1,286,952,15 1,491,502,450

0 9

9. Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh 30 -318,795,330 75,631,273 -318,795,330

(30=20+21-22-24)

10. Thu nhập khác 31 2,236,953 11 2,236,953

11. Chi phí khác 32 145 145

12. Lợi nhuận khác (40=31-32) 40 2,236,808 11 2,236,808

13. Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 50 -316,558,522 75,631,284 -316,558,522
(30+40)

14. Chi phí thuế TNDN 51

- Chi phí dương T1

7
- Chi phí âm T2

15. Lợi nhuận sau thuế TNDN (60=50-51) 60 -316,558,522 75,631,284 -316,558,552

Năm 2020 là một năm hết sức khó khăn đối với nền doanh nghiệp nước nhà, và
kể cả đối với Hồng Đức cũng không ngoại lệ. Lợi nhuận sau thuế năm 2020 của
doanh nghiệp giảm đáng kể giảm tới -316,558,552 đồng, tương đương giảm hơn
400% so với lợi nhuận cùng kì năm ngoái (2019).

2.2. Thông tin về vị trí kế toán kê khai và quyết toán thuế. thực tập

2.2.1. Thông tin người hướng dẫn

- Vị trí lựa chọn thực tập: Kế toán kê khai và quyết toán thuế

- Người hướng dẫn: Huỳnh Thị Cẩm Hằng

- Giới tính: Nữ

2.2.2 Nhiệm vụ của kế toán thuế

- Lập báo cáo tài chính, báo cáo thuế cuối năm

- Trực tiếp làm việc với các cơ quan thuế khi có vấn đề phát sinh trong
quá trình làm việc. Hàng tháng kế toán phải lập báo cáo tổng hợp thuế
GTGT đầu ra của toàn công ty, phân loại theo chế suất và đầu vào của toàn
công ty theo tỷ lệ phân bổ đầu ra khấu trừ.

- Thường xuyên theo dõi, bám sát, nắm bắt tình hình nộp ngân sách,
tồn đọng ngân sách, hoàn thuế của công ty.

- Cập nhật kịp thời các thông tin về luật thuế, soạn thông báo các
nghiệp vụ quy định của luật thuế có liên quan đến các hoạt động sản xuất
kinh doanh của công ty để cơ sở biết thực hiện. Lập kế hoạch thuế giá trị

8
gia tăng thu nhập doanh nghiệp, nộp ngân sách và chấp hành nghiêm các
nguyên tắc bảo mật.

9
 2.3. Mô tả công việc của kế toán kê khai và quyết toán thuế tại công ty Hồng
Đức.

Phần công việc này được đề cập cụ thể đến những công việc mà Bộ
phận Kế toán kê khai và quyết toán thuế sẽ thực hiện:

2.3.1. Công việc hàng ngày

Hằng ngày kế toán thuế sẽ thu nhập, kiểm tra, xử lý nhưng hóa đơn
chứng từ phát sinh đầu ra, đầu vào và tiến hành hạch toán những hóa đơn
đã được xử lý. Trong quá trình kiểm tra nếu phát hiện hóa đơn sai xót thì
sẽ kết hợp với đơn vị cung cấp để được xử lý.

Khi có các nghiệp vụ ủy nhiệm thu và ủy nhiệm chi thì kế toán sẽ

hạch toán các nghiệp này. Sau đó căn cứ vào các phiếu chi, phiếu thu, giấy
nộp tiền vào ngân sách Nhà nước hạch toán các nghiệp vụ về quỹ. Vào
cuối ngày kế toán sẽ sắp xếp các hoá đơn chứng từ, lưu trữ, bảo quản cẩn
thận và theo một logic để dễ dàng tìm kím khi cần thiết.

2.3.2. Công việc hàng tháng

Vào những ngày cuối tháng, kế toán sẽ thực hiện kê khai các loại thuế
GTGT, TNCN cho doanh nghiệp và sau khi đã thực hiện kê khai xong sẽ
nộp các tờ khai tháng cho doanh nghiệp. Hạn nộp tờ khai là ngày 20 của
tháng tiếp theo. Ngoài ra kế toán còn phải kiểm tra hồ sơ nhân viên, làm
hợp đồng lao động và tiến hành đăng ký mã số thuế cho nhân viên nếu có
nhân viên mới. Và hàng tháng phải thực hiện các báo cáo về bút toán phân
bổ công cụ dụng cụ, trích khấu hao tài sản cố định. Ngoài ra kế toán viên
phải kiểm tra các chỉ tiêu trên bảng cân đối một cách thường xuyên và định
kỳ để tránh dồn việc đến cuối năm.

10
 2.3.3. Công việc hàng năm

Công việc hàng năm của kế toán thuế tương đối nhiều vì cần phải thực
hiện những công việc cuối năm và chuẩn bị cho những công việc đầu năm
tiếp theo, nộp thuế môn bài cho doanh nghiệp. Thời điểm từ 01/01 đến
31/01 của năm tài chính kế toán. Và nếu trong năm doanh nghiệp có thay
đổi về mức vốn điều lệ, làm thay đổi bậc phí môn bài thì phải nộp lại tờ
khai thuế môn bài cho năm sau. Thời gian nộp trước ngày 31/12 của năm
đó. Vào các ngày cuối năm, kế toán viên phải hết sức thận trọng kiểm tra,
rà soát lại các vấn đề còn tồn đọng trong năm, kiểm tra số liệu từ chi tiết
đến tổng hợp. Kiểm tra lại giữa kê khai và hạch toán để chuẩn bị cho công
việc lập báo cáo tài chính cuối năm. Và sau đó tiến hành lập báo cáo tài
chính cuối năm để nộp cho nhà nước. Thời hạn nộp báo cáo tài chính năm
chậm nhất là ngày thứ 90 của năm tiếp theo. Kế toán viên cũng có trách
nhiệm in và lưu trữ toàn bộ các sổ sách kế toán thuế 1 năm vừa qua, gồm:
sổ cái các tài khoản, sổ chi tiết các tài khoản, sổ quỹ tiền mặt, sổ tiền gửi
ngân hàng, bảng biểu chi tiết công nợ phải thu – phải trả, bảng trích khấu
hao tài sản cố định…các phiếu thu, chi đi kèm các hóa đơn

2.3.4 Mô tả công việc cụ thể, nghiệp vụ của kế toán thuế tại Công ty Cổ phần
Hồng Đức

2.3.4.1. Thu thập, xử lý, sắp xếp và lưu trữ các hóa đơn, chứng từ kế toán:

Hàng ngày khi có nghiệp vụ mua, bán hàng hóa, kế toán tiến hành tập hợp toàn
bộ chứng từ kế toán phát sinh có liên quan để xử lý, sắp xếp và lưu trữ:

Thu thập hóa đơn và chứng từ của nghiệp vụ mua, bán hàng hóa, dịch vụ: thu
thập hóa đơn đầu vào, phiếu chi, giấy báo nợ,… để ghi nhận tài sản mua đưa vào chi
phí được trừ khi tính thuế TNDN và tập hợp thuế GTGT đầu vào khấu trừ với thuế

11
GTGT đầu ra; thu thập hóa đơn đầu ra, phiếu xuất kho, phiếu thu, giấy báo có,… để
tập hợp thuế GTGT đầu ra.

- Nghiệp vụ mua hàng hóa, dịch vụ được định khoản:

Nợ TK152, 6422, 6421…

Nợ TK 133

Có TK 1111, 112, 331

Cụ thể: Với nghiệp vụ mua máy tính của Công ty TNHH Hoàng Long theo hóa
đơn GTGT số 0004598 vào ngày 02/08/2021

Nợ TK 156: 1.000.000 VNĐ

Nợ TK 133: 100.000 VNĐ

Có TK 331: 1.100.000 VNĐ

Sau khi tiếp nhận hóa đơn, kế toán thuế tiến hành nhập thông tin và định khoản
vào Sheet “Nhập liệu” trong phần mềm kế toán của đơn vị (phần mềm Excel). Trong
đó kế toán có ghi chú “MV” = “mua vào” và “TDV” – “thuế dịch vụ” (Xem phụ lục 1)
để có thể dễ dàng kiểm tra và đối chiếu với thuế GTGT được khấu trừ trong sổ cái TK
133; kế toán thuế cũng ghi nhận thuế vào sổ cái TK 133 trong Sheet “SC” của phần
mềm kế toán tại đơn vị Đồng thời kế toán công nợ sẽ theo dỏi công nợ nhà cung cấp.

- Nghiệp vụ bán hàng được định khoản:

Nợ TK 1111, 112, 131

Có TK 511

Có TK 3331

Cụ thể: Với nghiệp vụ bán kính thành phẩm theo hóa đơn GTGT số 0004589 của
Công ty CP Hồng Đức tại Huế vào ngày 02/08/2021

Nợ TK 131: 126.500 VNĐ

Có TK 511: 115.000 VNĐ

Có TK 3331: 11.500 VNĐ

12
 Kế toán bán hàng sẽ tiến hành ghi nhận doanh thu và kế toán công nợ sẽ ghi nhận
công nợ khách hàng. Sau khi nhận được hóa đơn, kế toán thuế sẽ ghi nhận số thuế
GTGT trên hóa đơn vào sổ cái TK 333, cụ thể là Sheet “SC” trong phần mềm kế toán
của Chi nhánh kính cường lực Hồng Đức thuộc Công ty TNHH XL Hồng Đức I tại
Huế (Xem phụ lục 3).

Xử lý hóa đơn, chứng từ bằng cách kiểm tra tính hợp pháp, hợp lệ và hợp lý của
hóa đơn, chứng từ. Các hóa đơn, chứng từ tạo Chi nhánh kính cường lực Hồng Đức
thuộc Công ty TNHH XL Hồng Đức I tại Huế đều đảm bảo tính hợp pháp hợp lệ và
hợp lý.
Sắp xếp: hóa đơn chứng từ được sắp xếp theo loại (đầu vào, đầu ra, riêng chứng
từ ngân hàng được xếp riêng biệt) và theo ngày. Cụ thể:

- Hóa đơn đầu vào được sắp xếp theo ngày

- Chứng từ ngân hàng được xếp riêng và sắp xếp theo ngày

- Hóa đơn đầu ra được sắp xếp theo số hóa đơn

- Chứng từ được sắp xếp theo ngày và xếp riêng đầu vào, đầu ra

Lưu trữ: các chứng từ kế toán làm căn cứ kê khai tính thuế, hoạch toán ghi sổ
kế toán được lưu trữ trong vòng 10 năm

2.3.4.2. Đối chiếu giữa sổ phụ ngân hàng và sổ sách kế toán

Cuối mỗi tháng, kế toán thuế đến ngân hàng Agribank và Vietcombank để lấy sổ
phụ ngân hàng, sau đó tiến hành đối chiếu sổ phụ ngân hàng với sổ sách kế toán nhằm
đảm bảo tính chính xác của các số liệu trên sổ sách kế toán phục vụ cho việc kê khai
thuế cũng như lập báo cáo tình hình tài chính của Chi nhánh để công bố với cơ quan
thuế. Cụ thể:

+ Kế toán phải kiềm tra và rà soát lại những định khoản xem nghiệp vụ “Nợ Có”
đúng không. Xem lại số tiền chuyển vào mỗi tháng đúng chưa, dựa trên số phát sinh ở
nhật ký chung (Xem phụ lục 5) = Tổng các phát sinh trên bảng cân đối tài khoản trong
phần mềm kế toán của đơn vị (Xem phụ lục 6).

13
 PHẦN III: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ
3.1. Kiến thức chuyên môn, kỹ năng của vị trí thực tập rút ra từ thực tế

3.1.1. Những kiến thức chuyên môn

Có thể thấy rằng để có thể làm tốt một công việc nào đó trước hết ta phải có kiến
thức cơ bản và chuyên sâu về công việc đó và muốn làm tốt công việc của bộ phận Kế
toán Thuế cũng thế. Trước hết tự bản thân mình phải trang bị hành trang kiến kiến
thức liên quan đến Kế toán - Kiểm toán qua quá trình học tập tại ghế nhà trường cũng
như qua những lần hiểm hoi được tiếp xúc thực tế công việc Kế toán, Kiểm toán hay
Kế toán Thuế. Và cũng có thể tìm hiểu thêm thông qua các trang web Kế toán – Kiểm
toán uy tín, hay các trang thông tin về công việc kiểm soát nội bộ để có năng lực
chuyên môn và nghiệp vụ của một Kế toán Thuế. Ngoài ra kế toán thuế bắt buộc phải
nắm rõ chế độ kế toán mà công ty đang áp dụng theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC
ban hành ngày 22/12/2014 của Bộ tài chính. Và phải thường xuyên cập nhật kịp thời
các thay đổi của pháp luật về những vấn đề liên quan đến chế độ kế toán của công ty,
trách những rắc rối xảy ra do sai lệch, thiếu thông tin để lập các báo cáo một cách
chính xác nhất.
Các kiến thức chuyên môn được nêu trên là hết sức cần thiết. Em đã tự rút ra
kinh nghiệm cho chính bản thân khi được nhận thực tập vào bộ phận này. Là sinh viên
ngành kiểm toán của trường Đại học Kinh Tế Huế. Khi được nhận vô thực tập em rất
tự tin vào kiến thức mình đã được học nhưng do chưa được tiếp xúc thực tế và chưa
kịp cập nhật kiến thức và chế độ và các thông tư ban hàng của Thuế. Em đã để mình vi
phạm phải sai lầm nghiêm trọng khi không hiểu rõ và hiểu chính xác các thông tư này.
Dẫn đến việc thực tập hết sức khó khăn và xảy ra sai xót khi thực tập tại công ty.

3.1.2. Những kĩ năng cần thiết trong công việc

Kế toán thuế vô cùng quan trọng và không thể thiếu đối với bất kì doanh nghiệp
nào. Doanh nghiệp muốn hạn chế thấp nhất mức thuế thì kế toán viên phải có những
kinh nghiệp làm kế toán thuế nhất định và có kỹ năng quyết toán thuế. Để có những

14
kinh nghiệm quý báu đó đòi hỏi người làm kế toán phải có nhiều trải nghiệm thực tế
trong khi làm việc cũng như phải thường xuyên trau dồi thêm kiến thức bên ngoài.

Sử dụng thành thạo các kỹ năng tin học văn phòng bao gồm các phần mềm
Excel, Word, HTKK và hệ thống mạng nội bộ. Biết sử dụng máy in và kỹ năng làm
việc trên trang web: thuedientu.gdt.gov.vn

Cẩn thận là kỹ năng phải có bắt buộc trong mọi lĩnh vực kế toán vì khi chúng ta
không trung thực cố tình hay không cẩn thận vô ý thì hậu quả thiệt hại để lại sẽ là rất
lớn. Ngoài ra cẩn thận và tỉ mỉ khi xử lý sổ sách, chứng từ, số liệu kế toán. Sắp xếp
hóa đơn, chứng từ một cách cẩn thận và ngăn nắp.

Trung thực trong công việc, tạo niềm tin đối với lãnh đạo, tự tạo nên cho mình
môi trường làm việc thoải mái và năng động. Ứng xử chuyên nghiệp, khéo léo khi có
sai sót trong công việc như kê khai số tiền thuế hoặc tính nhầm có thể ngay lập tức xử
lý để tránh gây tổn thất cho đơn vị

3.2. Thuận lợi và khó khăn trong quá trình đi thực tế

Trong quá trình thực tập nghề nghiệp tại Công ty CP Hồng Đức, bản thân em đã
học hỏi được rất nhiều điều ý nghĩa và hay. Những gì em học được trong tám tháng
vừa qua sẽ là kiến thức, bài học kinh nghiệm , là hành trang bổ ích cho em sau này khi
em đã tốt nghiệp và đi làm. Sau khi nhìn nhận lại những trải nghiệm thực tế trong thời
gian thực tập vừa qua, em đã đúc kết được những thuận lợi và khó khăn mà em đã gặp
phải như nội dung dưới đây
 Thuận lợi:

- Công ty luôn tạo điều kiện cho em được thực tập một cách thuận lợi. Đồng
thời, giám đốc cũng chấp nhận lịch thực tập xen kẽ với lịch học tập trên trường của em
và không bắt buộc em phải có mặt thường xuyên tại đơn vị.

- Các nhân viên hòa nhã, vui vẻ và cởi mở trong công việc cũng như giao tiếp
giúp em không bị áp lực khi thực tập.

- Chị Huỳnh Thị Cẩm Hằng trực tiếp hướng dẫn em tận tình và tỉ mỉ, chị luôn sẵn
sàng giúp đỡ và giải đáp thắc mắc của em

15
 - Em được tiếp xúc với chứng từ, sổ sách tại đơn vị; thực hiện các công việc của
một kế toán thuế.

- Em được cung cấp đầy đủ các chứng từ, sổ sách và các thông tin khác cần thiết
cho bài báo cáo thực tập nghề nghiệp.

 Khó khăn:
- Lần đầu làm các công việc của kế toán thuế và tiếp xúc với nhiều chứng từ, sổ
sách kế toán tại đơn vị nên em gặp phải trở ngại và việc sai sót là điều không thể tránh
khỏi.
- Vì bị giới hạn về thời gian và kiến thức chuẩn bị chưa chu đáo nên đề tài em
tìm hiểu vẫn còn nhiều thiếu xót.

3.3. Kiến nghị của bản thân:

3.3.1. Đối với bản thân sinh viên:

Qua quá trình thực tập nghề nghiệp, tuy gặp nhiều khó khăn xuyên suốt từ lúc bắt
đầu đến lúc kết thúc, nhưng những lợi ích mang lại rất lớn, em đã rút ra một số giải
pháp giúp cho đợt thực tập tiếp theo được thuận lợi và hiệu quả hơn như sau:

- Việc thực tập là rất quan trọng đối với công việc trong tương lai nên sinh viên
cần phải cố gắng hết sức học hỏi và tích lũy kinh nghiệm.
- Sinh viên cần chủ động hơn trong việc tìm kiếm đơn vị thực tập phù hợp với
ngành học và nghề nghiệp trong tương lai.
- Phải có ý thức chấp hành tốt nội quy tại đơn vị thực tập cũng như những yêu
cầu của giáo viên hướng dẫn.
- Luôn giữ tinh thần học hỏi và cầu tiến.
- Luôn nhiệt tình trong những công việc được giao.
- Giữ tác phong chuyên nghiệp, lịch sự: thể hiện qua trang phục và thái độ
nghiêm túc khi đi thực tập.
- Cần chuẩn bị thông tin, tìm hiểu về đề tài, công việc dự định sẽ thực hiện tại cơ
sở thực tập.

16
 - Trang bị tốt kiến thức chuyên môn được học tập ở nhà trường để sẵn sàng thực
hiện tốt các công việc thực tế được giao.
- Chủ động tìm hiểu, ham học hỏi để anh chị cán bộ ngân hàng chia sẻ kinh
nghiệm của bản thân và hướng dẫn hoàn thành tốt đợt thực tập này
- Cố gắng tìm hiểu thông tin về đơn vị mà sinh viên chuẩn bị thực tập càng nhiều
càng tốt…
- Cần tạo mối quan hệ gần gũi, thân thiện, tốt đẹp với các anh chị trong Ngân
hàng. Luôn vui vẻ với mọi người và tỏ thái độ sẵn sàng giúp đỡ bất kỳ điều gì.
- Chủ động liên hệ với anh chị hướng dẫn và không nên thụ động.
- Luôn cố gắng tìm hiểu, có thái độ học hỏi, chăm chỉ, tỉ mỉ trong công việc để
hoàn thành tốt nhất có thể bất cứ công việc được giao nào.

3.3.2 Đối với nhà trường và khoa Kế toán-Kiểm toán:

Qua quá trình thực tập tại đơn vị, em xin đưa ra một số kiến nghị đối với Nhà
trường như sau:

- Chương trình học cần tập trung những kiến thức chuyên môn ngành, gắn liền
với thực tiễn nghề nghiệp. Nhà trường nên tổ chức lấy ý kiến phản hồi của các cơ
quan, doanh nghiệp, ngân hàng và sinh viên để biết được những hạn chế của chương
trình đào tạo.
- Nên thường xuyên tổ chức những khóa học thực hành nhằm tạo được tiền đề
vững chắc cả trên mặt lý thuyết và thực tiễn như Core banking, chương trình kế toán
máy.
- Nhà trường nên hỗ trợ nhiều hơn cho những sinh viên khó khăn trong việc tiếp
cận đơn vị thực tập.
- Giáo viên hướng dẫn luôn tận tình giải đáp những câu hỏi của sinh viên trong
suốt thời gian thực tập.
- Nên giảm số lượng sinh viên đối với một giáo viên hướng dẫn để có thể hướng
dẫn cụ thể, sát sao hơn.
- Thời gian thực tập nghề nghiệp quá ngắn để học tập và tiếp cận với môi trường
làm việc, nghiệp vụ chuyên môn phức tạp. Vì thế nên mong muốn khoa và nhà trường

17
tạo điều kiện cho chúng em tiếp xúc với kiên thức thực tế nhiều hơn, trong các môn
nghiệp vụ chuyên ngành thì tạo điều kiện để chúng em tiếp cận thực tế, thường xuyên
mời các anh chị là cán bộ ngân hàng về giao lưu, trao đổi và chia sẻ kiên thức thực tế.
- Đối với học phần thực tập nghề nghiệp, nhà trường, sinh viên cần có sự liên kết,
trao đổi và kiến nghị với cơ sở thực tập để tạo điều kiện cho sinh viên nhiều cơ hội
thực tập hơn về cường độ và mức độ thực tập, tiếp cận công việc theo mục tiêu đề ra.

18
 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO

1. Trang web kế toán: http://www.webketoan.vn/

2. Trang web kế toán: http://danketoan.com/
3. Trang web kế toán: http://ketoanthienung.net/
4. Trang web công ty CP Hồng Đức https://hongduc.com.vn
5. Chế độ kế toán doanh nghiệp nhỏ và vừa (Ban hành theo Thông tư 133/2016 Bộ tài
chính)

6. Báo cáo tài chính của công ty CP Hồng Đức Huế

19
 PHỤ LỤC

Phụ lục 1: HÓA ĐƠN MUA HÀNG

20
Phụ lục 2: PHẦN MỀM SỔ CÁI KẾ TOÁN TK 133

21
Phụ lục 3: HÓA ĐƠN BÁN HÀNG

22
Phụ lục 4: PHẦN MỀM SỔ CÁI KẾ TOÁN 333

23
Phụ lục 5: SỔ NHẬT KÝ CHUNG

24
Phụ lục 6: BẢNG CÂN ĐỐI PHÁT SINH

25