Professional Documents
Culture Documents
HƯỚNG DẪN LẬP BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ
HƯỚNG DẪN LẬP BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ
Ch tiu
1
I. Lu chuyn tin t
hot ng kinh doanh
1. Thu tin t bn hng, cung cp dch v v doanh
thu khc (1)+(2)+(3)-(4)
1- Thu tin ngy
(+)
- Thu tin bn hng ho
01
111,112,
113
111,112,
113
111,112,
113
5111
33311
5112
33311
5113
33311
2 Thu ca k trc
- Thu t hot ng kinh
doanh bn sn phm,
hng ho v tin ng
trc ca ngi mua
hng ho, dch v
3- Doanh thu nhn
trc nu c
4 Cc khon gim tr
- Chit khu thng mi
- Gim gi hng bn
...
2. Tin chi tr cho ngi cung cp hng ho, dch
v (1)+(2)
1- Tr tin ngay
(-)
- Tr tin mua vt t,
hng ho
- Tr chi ph dch v mua
ngoi
- Chi ph bng tin khc
2 Phi tr ca k
trc
- Chi tin tr cho cc
khon n lin quan n
giao dch mua bn hng
ho, dch v pht sinh t
k trc nhng n k
111,112,113
131
111,112,113
3387
521
33311
532
33311
111,112
152,153,
156,13311
6278,642,
641,13311
627,
641,642,
13311
111, 112
331
111,112
111,112
02
111, 112
111, 112
ny mi tr tin v s
tin chi ng trc cho
nh cung cp hng ho,
dch v.
3. Tin chi tr cho
ngi lao ng
(-)
4. Tin chi tr li vay
(-)
Lu
chuyn
thun thot
kinh doanh
tin
ng
03
Tm ng, thanh ton tin
lng
334
111,112
635, 335
111,112
3334
111,112
111,112
711,33311
111,112
144
111,112
344
111,112
133
811,13311
111,112
144
344
111,112
111,112
431
111,112
3331, 3333,
3337, 3338
111,112
04
Chi tr li vay (khng
phn bit tr cho k
trc, tr trong k v tr
trc li vay)
05
Chi np thu TNDN
(Khng phn bit s thu
TNDN np ca k
ny, s thu TNDN cn
n t cc k trc
np trong k ny v s
thu TNDN np trc
nu c)
06
Thu v bi thng, c
pht, tin thng, cc
khan tin thu khc ...
Thu hi cc khon i k
qu, k cc
Tin thu do nhn k qu,
k cc
Tin thu do c hon
thu
07
Chi v bi thng b
pht, cc khon chi ph
khc
Tin chi k qu, k cc
Tin tr cc khon nhn
k qu, k cc
Tin chi t qu khen
thng, phc li
Tin chi np cc loi
thu (khng bao gm
thu TNDN, tin np cc
loi ph, l ph, tin thu
t)
20 = 01+ 02+ 03+ 04+
05+ 06+ 07
20
chuyn
tin
21
211,212,
213,241
111,112
22
111,112
211,212,
213,241,
711
25
222,221
111,112
26
111,112
222
27
111,112
515,421
31
111,112
411
32
411
111,112
33
111,112
311,341,
342
34
311,341,
342
111,112
23
24
30 =
21+22+23+24+25+26+27
30
35
36
40=
31+32+33+34+35+36
40
50
thun
trong
k(20+30+40)
Tin v tng ng
tin u k
nh hng ca thay
i t gi hi oi quy
i ngoi t
Tin v tng ng
tin
cui
k
(50+60+61)
60
61
70
M s 02:
Tn v a ch ca doanh nghip bo co
Ngy lp bo co ti chnh
n v tin t dng lp bo co ti chnh
i vi doanh nghip c chu k kinh doanh bnh thng trong vng 12 thng, th Ti sn v N
phi tr c phn thnh ngn hn v di hn theo iu kin sau:
o
Ti sn v N phi tr c thu hi hay thanh ton trong vng mt chu k kinh doanh
bnh thng, c xp vo lai ngn hn;
C s lp Bng cn i k ton
o
Cn c vo s k ton tng hp
S liu ghi vo ch tiu ny l s d N chi tit ca ti khon 121 "u t chng khon ngn hn" trn
S chi tit TK 121, gm cc loi chng khon c thi hn thu hi hoc o hn khng qu 3 thng k t
ngy mua.
II. CC KHON U T TI CHNH NGN HN - M s 120:
M s 120 = M s 121 + M s 129
1. u t ngn hn - M s 121:
S liu ghi vo ch tiu ny l s d N ca ti khon 121 "u t chng khon ngn hn" v 128
"u t ngn hn khc" trn s ci sau khi tr i phn ghi vo mc Cc khon tng ng tin.
2. D phng gim gi u t ngn hn - M s 129
S liu ch tiu ny c ghi bng s m di hnh thc ghi trong ngoc n: (***)
S liu ghi vo ch tiu D phng gim gi u t ngn hn l s d C ca ti khon 129 "D
phng gim gi u t ngn hn" trn s ci.
III. Cc khon phi thu NGN HN - M s 130
M s 130 = M s 131 + M s 132 + M s 133 + M s 134 + M s 135 + M s 139
1. Phi thu khch hng - M s 131
S liu ghi vo ch tiu Phi thu khch hng cn c vo tng s d N chi tit ca ti khon 131
"Phi thu ca khch hng" m theo tng khch hng trn s k ton chi tit ti khon 131, chi tit cc
khon phi thu khch hng ngn hn.
2. Tr trc cho ngi bn - M s 132
S liu ghi vo ch tiu tr trc cho ngi bn cn c vo tng s d N chi tit ti khon 331 "Phi
tr cho ngi bn" m theo tng ngi bn trn s chi tit TK 331.
3. Phi thu ni b ngn hn - M s 133
S liu ghi vo ch tiu Phi thu ni b ngn hn l s d N chi tit Ti khon 1368 Phi thu ni b
khc trn S k ton chi tit Ti khon 1368, chi tit cc khon phi thu ni b ngn hn.
4. Phi thu theo tin k hoch hp ng xy dng - M s 134
S liu ghi vo ch tiu ny l s d N ti khon 337 "Thanh ton theo tin hp ng xy dng"
trn s ci.
5. Cc khon phi thu khc - M s 135
S liu ghi vo ch tiu cc khon phi thu khc l s d N ca cc TK 1385, TK 1388, TK 334, TK
338 trn s k ton chi tit cc ti khon 1385, 334, 338, chi tit cc khon phi thu ngn hn.
5. D phng phi thu ngn hn kh i - M s 139
S liu ghi vo ch tiu ny l s d C chi tit ti khon 139 trn s k ton chi tit TK 139, chi tit
cc khon d phng phi thu ngn hn kh i.
V. HNG TN KHO - M s 140
M s 140 = M s 141 + M s 149
1. Hng tn kho - M s 141
S liu ghi vo ch tiu ny l s d N ca ti khon 151 "Hng mua ang i ng", 152 "Nguyn
liu, vt liu", 153 "Cng c, dng c", 154 "Chi ph sn xut, kinh doanh d dang", 155 "Thnh phm",
156 "Hng ha", 157 "Hng gi i bn" v 158 Hng ha kho bo thu trn s ci.
2. D phng gim gi hng tn kho - M s 149
S liu ch tiu ny c ghi bng s m di hnh thc ghi trong ngoc n: (***)
S liu ghi vo ch tiu d phng gim gi hng tn kho l s d C ca ti khon 159 "D phng
gim gi hng tn kho" trn s ci.
S liu ch tiu ny c ghi bng s m di hnh thc ghi trong ngoc n: (***).
S liu ghi vo ch tiu d phng gim gi u t di hn, l s d C ca ti khon 229 "D phng
gim gi u t di hn" trn s ci.
V. TI SN DI HN KHC - M s 260
M s 260 = M s 261 + M s 262 + M s 268
1. Chi ph tr trc di hn - M s 261
S liu ghi vo ch tiu ny l s d N ca ti khon 242 "Chi ph tr trc di hn" trn s ci.
2. Ti sn thu thu nhp hon li - M s 262
S liu ghi vo ch tiu ny l s d N ca ti khon 243 "Ti sn thu thu nhp hon li" trn s
ci.
3. Ti sn di hn khc - M s 268
S liu ghi vo ch tiu ny c cn c vo tng s d N ca ti khon 244 "K qu, k cc di
hn" v cc ti khon khc c lin quan trn s ci.
TNG CNG TI SN - M s 270
M s 270 = M s 100 + M s 200
Phn ngun vn
A - N PHI TR - M s 300
M s 300 = M s 310 + M s 330
I. N NGN HN - M s 310
M s 310 = M s 311 + M s 312 + M s 313 + M s 314 + M s 315 + M s 316 + M s 317 +
M s 318 + M s 319 + M s 320
1. Vay v n ngn hn - M s 311
S liu ghi vo ch tiu ny l s d C ca ti khon 311 "Vay ngn hn" v 315 N di hn n hn
tr trn s ci.
2. Phi tr cho ngi bn - M s 312
S liu ghi vo ch tiu phi tr cho ngi bn l tng cc s d C chi tit ca ti khon 331 "Phi tr
cho ngi bn" c phn loi l ngn hn m theo tng ngi bn trn s k ton chi tit ti khon
331.
3. Ngi mua tr tin trc - M s 313
S liu ghi vo ch tiu ngi mua tr tin trc cn c vo s d C chi tit ca TK 131 "Phi thu
ca khch hng" m cho tng khch hng trn s chi tit TK 131 v s d C TK 3387 Doanh thu cha
thc hin trn s k ton chi tit TK 3387.
4. Thu v cc khon phi np Nh nc - M s 314
S liu ghi vo ch tiu thu v cc khon phi np Nh nc l s d C chi tit ca Ti khon 333
"Thu v cc khon phi np Nh nc" trn s k ton chi tit TK 333.
5. Phi tr ngi lao ng - M s 315
S liu ghi vo ch tiu ny l s d C chi tit ca ti khon 334 "Phi tr ngi lao ng" trn s k
ton chi tit TK 334 (Chi tit cn phi tr ngi lao ng).
6. Chi ph phi tr - M s 316
S liu ghi vo ch tiu ny l s d C ca ti khon 335 "Chi ph phi tr " trn s ci.
7. Phi tr ni b - M s 317
S liu ghi vo ch tiu phi tr ni b l s d C chi tit ca ti khon 336 "Phi tr ni b" trn s
chi tit TK 336 (Chi tit phi tr ni b ngn hn).
8. Phi tr theo tin k hoch hp ng xy dng - M s 318
S liu ghi vo ch tiu ny l s d C ca TK 337 "Thanh ton theo tin k hoch hp ng xy
dng" trn s ci.
9. Cc khon phi tr, phi np ngn hn khc - M s 319
S liu ghi vo ch tiu ny l tng s d C ca TK 338 "Phi tr, phi np khc", Ti khon 138
Phi thu khc, trn s k ton chi tit ca cc TK 338, 138 (Khng bao gm cc khon phi tr, phi
np khc c xp vo loi n phi tr di hn).
10. D phng phi tr ngn hn - M s 320
S liu ghi vo ch tiu ny l tng s d C chi tit ca TK 352 "D phng phi tr" trn s k ton
chi tit ca TK 352 (chi tit cc khon d phng cho cc khon phi tr ngn hn).
II. N DI HN - M s 330
M s 330 = M s 331 + M s 332 + M s 333 + M s 334 + M s 335 + M s 336 + M s 337
1. Phi tr di hn ngi bn - M s 331
S liu ghi vo ch tiu phi tr cho ngi bn l tng cc s d C chi tit ca ti khon 331 "Phi tr
cho ngi bn", m theo tng ngi bn i vi cc khon phi tr cho ngi bn c xp vo loi n
di hn.
2. Phi tr di hn ni b - M s 332
S liu ghi vo ch tiu ny l chi tit s d C ca ti khon 336 "Phi tr ni b" trn s chi tit TK
336 (Chi tit cc khon phi tr ni b c xp vo loi N di hn).
3. Phi tr di hn khc - M s 333
S liu ghi vo ch tiu ny l tng s d C chi tit ca ti khon 338 v ti khon 344 trn s ci TK
344 v s chi tit TK 338 (chi tit phi tr di hn).
4. Vay v n di hn - M s 334
S liu ghi vo ch tiu ny l s d C ca ca ti khon 341, ti khon 342 v kt qu tm c ca
s d C TK 3431 d N TK 3432 + d C TK 3433 trn s k ton chi tit TK 343.
5. Thu thu nhp hon li phi tr - M s 335
S liu ghi vo ch tiu ny l tng s d C ti khon 347 trn s ci TK 347.
6. D phng tr cp mt vic lm - M s 336
S liu ghi vo ch tiu ny l tng s d C ti khon 351 trn s ci TK 351.
7. D phng phi tr di hn - M s 337
S liu ghi vo ch tiu ny l s d C chi tit ti khon 352 trn s k ton chi tit TK 352.
B. VN CH S HU - M s 400
M s 400 = M s 410 + M s 430
I. VN CH S HU - M s 410
M s 410 = M s 411 + M s 412 + M s 413 + M s 414 + M s 415 + M s 416 + M s 417 +
M s 418 + M s 419 + M s 420 + M s 421
1. Vn u t ca ch s hu - M s 411
S liu ghi vo ch tiu ny l s d C ca ti khon 4111 "Vn u t ca ch s hu" trn s k