- THỰC HÀNH: QUYỀN, NGHĨA VỤ CỦA CÁC TỔ CHỨC, CÁ NHÂN, TRONG THỰC HIỆN CHÍNH SÁCH, PHÁP LUẬT THUẾ. - Hiểu được quyền, nghĩa vụ của người nộp thuế.. - Biết được nghĩa vụ của bản thân và gia đình trong thực hiện chính sách, pháp luật thuế.. - Biết được trách nhiệm của các cơ quan, tổ chức trong việc quản lý thuế.. - Quyền, nghĩa vụ của người nộp thuế a. - Quyền của người nộp thuế. - Được hướng dẫn thực hiện việc nộp thuế. - Yêu cầu cơ quan quản lý thuế giải thích về việc tính thuế, ấn định thuế (1. - Được giữ bí mật thông tin theo quy định của pháp luật.. - Cơ quan quản lý thuế được công khai các thông tin vi phạm pháp luật về thuế của người nộp thuế trên phương tiện thông tin đại chúng trong các trường hợp sau đây. - Vi phạm pháp luật về thuế làm ảnh hưởng đến quyền lợi và nghĩa vụ nộp thuế của tổ chức, cá nhân khác;. - Không thực hiện các yêu cầu của cơ quan quản lý thuế theo quy định của pháp luật.. - hoàn thuế (3) theo quy định của pháp luật về thuế.. - Nhận văn bản kết luận kiểm tra thuế, thanh tra thuế của cơ quan quản lý thuế. - Được bồi thường thiệt hại do cơ quan quản lý thuế, công chức quản lý thuế gây ra theo quy định của pháp luật.. - Yêu cầu cơ quan quản lý thuế xác nhận việc thực hiện nghĩa vụ nộp thuế của mình.. - Tố cáo các hành vi vi phạm pháp luật của công chức quản lý thuế và tổ chức, cá nhân khác.. - Xét về bản chất, quan hệ pháp luật thuế là quan hệ pháp luật hành chính, thiết lập giữa Nhà nước với các pháp nhân và thể nhân khác trong xã hội và được điều chỉnh bởi phương pháp mệnh lệnh quyền uy. - Dưới góc độ vật chất, quan hệ pháp luật thuế được thiết lập để tạo lập nguồn thu cho ngân sách nhà nước (NSNN).. - NNT là chủ thể một bên đóng vai trò chủ đạo trong quan hệ pháp luật thuế. - Quyền gián tiếp – được hưởng các tiện ích do Nhà nước cung cấp Quyền trực tiếp – phát sinh khi tham gia vào quan hệ pháp luật thuế 2. - Một số quyền cơ bản của người nộp thuế theo pháp luật thuế. - Quyền được hướng dẫn thực hiện việc nộp thuế. - Quyền yêu cầu cơ quan quản lý thuế giải thích về việc tính thuế, ấn định thuế. - Trường hợp NNT không thực hiện được đầy đủ sổ sách kế toán, hoá đơn chứng từ theo quy định thì áp dụng phương pháp ấn định thuế theo quy định của Luật Quản lý thuế. - Quyền được giữ bí mật thông tin theo quy định của pháp luật. - Quyền được bồi thường thiệt hại do cơ quan quản lý thuế, công chức quản lý thuế gây ra theo quy định của pháp luật. - Khi cơ quan thuế ra quyết định phạt không đúng, hoặc quyết định thu sai thì NNT có quyền khiếu nại quyết định xử lý của cơ quan này lên cơ quan quản lý cấp trên hoặc cơ quan có thẩm quyền theo quy định pháp luật trong thời hạn 15 ngày kể từ ngày nhận được quyết định.. - Quyền yêu cầu cơ quan quản lý thuế xác nhận việc thực hiện nghĩa vụ nộp thuế của mình. - Công tác thuế không chỉ có tuyên truyền, hỗ trợ, tuân thủ pháp luật mà còn phải giải quyết khiếu nại, cải cách thủ tục hành chính. - Theo đó, NNT có quyền khiếu nại việc cán bộ thuế thi hành không đúng pháp luật thuế.. - Quyền tố cáo các hành vi vi phạm pháp luật của công chức quản lý thuế và tổ chức, cá nhân khác. - Nghĩa vụ của người nộp thuế. - sử dụng mã số thuế (5) theo quy định của pháp luật.. - Đối tượng phải đăng ký thuế là tổ chức, cá nhân phát sinh nghĩa vụ nộp thuế thường xuyên gồm:. - Tổ chức, cá nhân có trách nhiệm khấu trừ và nộp thuế thay.. - Tổ chức, cá nhân khác theo quy định của pháp luật về thuế. - chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác, trung thực, đầy đủ của hồ sơ thuế.. - Địa điểm nộp thuế:. - Nộp thuế tại Kho bạc Nhà nước. - Nộp thuế tại cơ quan quản lý thuế nơi tiếp nhận hồ sơ khai thuế. - Nộp thuế thông qua tổ chức được cơ quan quản lý thuế uỷ nhiệm thu thuế - Nộp thuế thông qua ngân hàng thương mại, tổ chức tín dụng khác và tổ chức dịch vụ theo quy định của pháp luật. - Chấp hành chế độ kế toán, thống kê và quản lý, sử dụng hoá đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật.. - Lập và giao hoá đơn, chứng từ cho người mua theo đúng số lượng, chủng loại, giá trị thực thanh toán khi bán hàng hoá, cung cấp dịch vụ theo quy định của pháp luật.. - Pháp luật quy định tất cả các tổ chức, cá nhân sản xuất kinh doanh hàng hóa, dịch vụ thuộc mọi thành phần kinh tế khi bán hàng, dịch vụ phải lập và giao hóa đơn hợp pháp cho khách hàng. - giải thích việc tính thuế, khai thuế, nộp thuế theo yêu cầu của cơ quan quản lý thuế.. - Chấp hành quyết định, thông báo, yêu cầu của cơ quan quản lý thuế, công chức quản lý thuế theo quy định của pháp luật.. - Người nộp thuế phải nộp số thuế ấn định theo thông báo của cơ quan quản lý thuế. - Chịu trách nhiệm thực hiện nghĩa vụ thuế theo quy định của pháp luật, trong trường hợp người đại diện theo pháp luật hoặc đại diện theo ủy quyền thay mặt người nộp thuế thực hiện thủ tục về thuế sai quy định.. - Trách nhiệm, quyền hạn của cơ quan thuế a. - Tổ chức thực hiện thu thuế theo quy định của pháp luật.. - Tuyên truyền, phổ biến, hướng dẫn pháp luật về thuế. - Giải thích, cung cấp thông tin liên quan đến việc xác định nghĩa vụ thuế cho người nộp thuế. - Giữ bí mật thông tin của người nộp thuế theo quy định của Luật này.. - Thực hiện việc miễn thuế, giảm thuế, xoá nợ tiền thuế, xóa nợ tiền phạt, hoàn thuế theo theo quy định của Luật này và các quy định khác của pháp luật về thuế.. - Xác nhận việc thực hiện nghĩa vụ thuế của người nộp thuế khi có đề nghị theo quy định của pháp luật.. - Giải quyết khiếu nại, tố cáo liên quan đến việc thực hiện pháp luật về thuế theo thẩm quyền.. - Bồi thường thiệt hại cho người nộp thuế theo quy định của Luật này.. - Giám định để xác định số thuế phải nộp của người nộp thuế theo yêu cầu của cơ quan nhà nước có thẩm quyền.. - Yêu cầu tổ chức, cá nhân có liên quan cung cấp thông tin, tài liệu liên quan đến việc xác định nghĩa vụ thuế và phối hợp với cơ quan quản lý thuế để thực hiện pháp luật về thuế.. - Xử phạt vi phạm pháp luật về thuế theo thẩm quyền. - công khai trên phương tiện thông tin đại chúng các trường hợp vi phạm pháp luật về thuế.. - Áp dụng biện pháp ngăn chặn và bảo đảm việc xử lý vi phạm pháp luật về thuế theo quy định của pháp luật.. - Trách nhiệm của Bộ Tài chính trong quản lý thuế. - Thực hiện quản lý nhà nước về thuế theo quy định của pháp luật.. - Chỉ đạo thực hiện quản lý thuế theo quy định của Luật quản lý thuế.. - Kiểm tra, thanh tra việc thực hiện pháp luật về thuế.. - Xử lý vi phạm và giải quyết khiếu nại, tố cáo liên quan đến việc thực hiện pháp luật về thuế theo thẩm quyền.. - Trách nhiệm của Hội đồng nhân dân, Ủy ban nhân dân các cấp trong việc quản lý thuế. - Hội đồng nhân dân các cấp trong phạm vi nhiệm vụ, quyền hạn của mình quyết định nhiệm vụ thu ngân sách hàng năm và giám sát việc thực hiện pháp luật về thuế.. - Chỉ đạo các cơ quan có liên quan tại địa phương phối hợp với cơ quan quản lý thuế lập dự toán thu ngân sách Nhà nước và tổ chức thực hiện nhiệm vụ thu ngân sách Nhà nước trên địa bàn;. - Kiểm tra việc thực hiện pháp luật về thuế;. - Trách nhiệm các cơ quan khác của Nhà nước trong việc quản lý thuế - Các cơ quan khác của Nhà nước có trách nhiệm tuyên truyền, phổ biến, giáo dục pháp luật về thuế. - phối hợp với cơ quan quản lý thuế trong việc quản lý thuế. - tạo điều kiện thuận lợi cho người nộp thuế thực hiện nghĩa vụ thuế.. - Cơ quan điều tra, Viện kiểm sát, Toà án trong phạm vi nhiệm vụ, quyền hạn của mình có trách nhiệm khởi tố, điều tra, truy tố, xét xử kịp thời, nghiêm minh tội phạm vi phạm pháp luật về thuế theo quy định của pháp luật và thông báo tiến độ, kết quả xử lý vụ việc cho cơ quan quản lý thuế.. - Mặt trận Tổ quốc Việt Nam và các tổ chức thành viên của Mặt trận, tổ chức động viên nhân dân, giáo dục hội viên nghiêm chỉnh thi hành pháp luật về thuế. - phê phán các hành vi vi phạm pháp luật về thuế.. - Tổ chức chính trị xã hội - nghề nghiệp, tổ chức xã hội, tổ chức xã hội - nghề nghiệp phối hợp với cơ quan quản lý thuế trong việc tuyên truyền, phổ biến, giáo dục pháp luật về thuế đến các hội viên.. - Trách nhiệm của cơ quan thông tin, báo chí trong việc quản lý thuế - Tuyên truyền, phổ biến chính sách, pháp luật về thuế.. - Nêu gương tổ chức, cá nhân thực hiện tốt pháp luật về thuế.. - Phản ánh và phê phán các hành vi vi phạm pháp luật về thuế.. - Trách nhiệm của tổ chức, cá nhân khác trong việc tham gia quản lý thuế - Cung cấp thông tin liên quan đến việc xác định nghĩa vụ thuế theo đề nghị của cơ quan quản lý thuế.. - Phối hợp thực hiện các quyết định xử lý vi phạm pháp luật về thuế.. - Tố giác các hành vi vi phạm pháp luật về thuế.. - Hợp tác quốc tế về quản lý thuế. - Theo chức năng và quy định của pháp luật, trong phạm vi thẩm quyền được phân cấp, cơ quan quản lý thuế có trách nhiệm:. - Đàm phán, ký kết và tổ chức thực hiện thoả thuận quốc tế song phương với cơ quan quản lý thuế các nước;. - Tổ chức khai thác, trao đổi thông tin và hợp tác nghiệp vụ với cơ quan quản lý thuế các nước, các tổ chức quốc tế có liên quan.. - Ấn định thuế: Là việc cơ quan thuế quyết định một số tiền thuế nhất định để yêu cầu tổ chức, cá nhân phải nộp cho Nhà nước trong trường hợp tổ chức, cá nhân đó vi phạm pháp luật thuế.. - Ưu đãi thuế: Là người nộp thuế được hưởng các chính sách miễn thuế, giảm thuế theo quy định của pháp luật thuế (nếu có).. - giữa số tiền thuế tính theo số tiền bán hàng với số tiền thuế khi mua hàng đã trả cho người bán trong một khoảng thời gian nhất định do pháp luật thuế quy định.. - Như vậy người nộp thuế đó đã nộp thừa 10 triệu đồng vào ngân sách nhà nước. - Số tiền người nộp thuế nộp thừa vào ngân sách Nhà nước sẽ được nhà nước trả lại (hoàn lại).. - Quyền: Là điều được pháp luật hoặc xã hội công nhận cho được hưởng, được làm, được đòi hỏi.. - Nghĩa vụ: Việc mà pháp luật hay đạo đức bắt buộc phải làm đối với xã hội, với người khác.. - Thuế là một khoản đóng góp bắt buộc của các tổ chức, cá nhân cho Nhà nước theo mức độ và thời hạn được pháp luật quy định, không mang tính chất hoàn trả trực tiếp, nhằm sử dụng cho mục đích chung toàn xã hội.. - Đó là việc các chính sách pháp luật thuế phải do Quốc hội - cơ quan quyền lực Nhà nước cao nhất ban hành. - Việc thu thuế phải được thu theo các quy định của chính sách pháp luật chứ không được thu tuỳ tiện.. - Với nội dung bản chất này thuế không giống như các hình thức huy động tài chính tự nguyện hoặc hình thức phạt tiền tuy có tính chất bắt buộc, nhưng chỉ áp dụng đối với những tổ chức, cá nhân có hành vi vi phạm pháp luật.