- Căn cứ Luật Kiểm toán nhà nước;. - Tổng Kiểm toán nhà nước ban hành Quyết định quy định về danh mục hồ sơ kiểm toán. - chế độ nộp lưu, bảo quản, khai thác và hủy hồ sơ kiểm toán.. - Ban hành kèm theo Quyết định này Quy định danh mục hồ sơ kiểm toán. - chế độ nộp lƣu, bảo quản, khai thác và hủy hồ sơ kiểm toán.. - Thủ trƣởng các đơn vị trực thuộc Kiểm toán nhà nƣớc, các Đoàn kiểm toán nhà nƣớc, thành viên của Đoàn kiểm toán nhà nƣớc và các tổ chức, cá nhân có liên quan chịu trách nhiệm thi hành Quyết định này./.. - Lƣu: VT, Vụ Chế độ và KSCL kiểm toán (02).. - Các tài liệu thu thập đƣợc trong quá trình khảo sát, lập Kế hoạch kiểm toán tổng quát, gồm:. - a) Quyết định thành lập Đoàn khảo sát (hoặc Tổ khảo sát) thu thập thông tin lập kế hoạch kiểm toán;. - d) Các văn bản chỉ đạo, hƣớng dẫn, điều hành… về triển khai, thực hiện nhiệm vụ của đơn vị đƣợc kiểm toán (nếu có);. - Dự thảo Kế hoạch kiểm toán tổng quát và các văn bản thẩm định, xét duyệt dự thảo Kế hoạch kiểm toán tổng quát, gồm:. - Xét duyệt của Kiểm toán trƣởng. - a) Báo cáo thẩm định của Tổ kiểm soát chất lƣợng thuộc Kiểm toán nhà nƣớc chuyên ngành (khu vực) chủ trì cuộc kiểm toán;. - b) Báo cáo kết quả họp hội đồng thẩm định cấp vụ đối với dự thảo Kế hoạch kiểm toán tổng quát;. - Xét duyệt của Tổng Kiểm toán nhà nƣớc. - a) Tờ trình và dự thảo Kế hoạch kiểm toán tổng quát kèm theo, trình lãnh đạo Kiểm toán nhà nƣớc xét duyệt;. - b) Các báo cáo thẩm định của các đơn vị có chức năng thẩm định và kiểm soát chất lƣợng kiểm toán đối với dự thảo Kế hoạch kiểm toán tổng quát;. - c) Văn bản tiếp thu, giải trình của Kiểm toán nhà nƣớc chuyên ngành (khu vực);. - d) Thông báo kết luận của lãnh đạo Kiểm toán nhà nƣớc tại cuộc họp xét duyệt dự thảo Kế hoạch kiểm toán tổng quát;. - Kế hoạch kiểm toán tổng quát. - Kế hoạch kiểm toán tổng quát điều chỉnh, bổ sung (nếu có).. - các Quyết định kiểm toán điều chỉnh, bổ sung (nếu có).. - Tơ ̀ trình xin ý kiến chỉ đa ̣o về hoa ̣t đô ̣ng kiểm toán của Đoàn kiểm toán (nếu có).. - các văn bản hƣớng dẫn đối với cuộc kiểm toán chuyên đề, đặc thù (nếu có). - Biên ba ̉n ho ̣p kiểm tra, chỉ đạo hoạt động kiểm toán của Lãnh đạo Kiểm toán nhà nƣớc chuyên ngành (khu vƣ̣c) đối với Đoàn kiểm toán (nếu co. - Báo cáo định kỳ và đột xuất của Đoàn kiểm toán gửi Kiểm toán trƣởng, Lãnh đạo Kiểm toán nhà nƣớc.. - Nhật ký công tác của Trƣởng đoàn kiểm toán, Phó Trƣởng đoàn kiểm toán.. - Các dự thảo Báo cáo kiểm toán của Đoàn kiểm toán và các văn bản thẩm định, xét duyệt dự thảo Báo cáo kiểm toán, gồm:. - a) Dƣ ̣ thảo Báo cáo kiểm toán của Đoàn kiểm toán trình Kiểm toán trƣởng;. - b) Báo cáo Kiểm soát chất lƣợng kiểm toán của Tổ kiểm soát chất lƣợng kiểm toán của đơn vị chủ trì cuộc kiểm toán;. - c) Các văn bản, biên bản họp thẩm định của Hội đồng cấp Vụ đối với dự thảo báo cáo kiểm toán của Đoàn kiểm toán của thủ trƣởng đơn vị;. - e) Biên bản họp xét duyệt của Kiểm toán trƣởng đối với dự thảo ba ́o cáo kiểm toán của Đoàn kiểm toán;. - a) Tờ trình, dƣ ̣ thảo Báo cáo kiểm toán của Đoàn kiểm toán, Báo cáo tóm tắt kết quả kiểm toán kèm theo trình lãnh đạo Kiểm toán nhà nƣớc xét duyệt;. - b) Báo cáo thẩm đi ̣nh của các đơn vị có chức năng thẩm định đối với dự thảo Báo cáo kiểm toán của Đoàn kiểm toán;. - c) Báo cáo kiểm soát chất lƣợng kiểm toán của Vụ Chế độ và Kiểm soát chất lƣợng kiểm toán;. - d) Văn bản tiếp thu, giải trình của Đoàn kiểm toán;. - e) Thông ba ́o kết luận của Lãnh đạo Kiểm toán nhà nƣớc tại cuộc họp xét duyệt dự thảo Báo cáo kiểm toán;. - Công văn gửi dự thảo Báo cáo kiểm toán ke ̀m theo dự thảo Báo cáo kiểm toán của Đoàn kiểm toán, gửi lấy ý kiến của đơn vị đƣợc kiểm toán.. - Văn bản tham gia ý kiến của đơn vị đƣợc kiểm toa ́n về dự thảo Báo cáo kiểm toán của Đoàn kiểm toán.. - Thông báo kết quả kiểm toán của Đoàn kiểm toán.. - Biên ba ̉n ho ̣p thông báo dƣ̣ thảo Báo cáo kiểm toán của Đoàn kiểm toán với đơn vi ̣ đƣợc kiểm toán.. - Tơ ̀ trình về viê ̣c phát hành Báo cáo kiểm toán của Đoàn kiểm toán, trình Lãnh đạo Kiểm toán nhà nƣớc.. - Công văn gƣ ̉ i Báo cáo kiểm toán kèm theo Báo cáo kiểm toán và Thông báo kết quả kiểm toán của Đoàn kiểm toán.. - Biên ba ̉n, báo cáo kiểm tra, thanh tra, kiểm soát chất lƣợng kiểm toán của các đoàn kiểm tra, thanh tra, kiểm soát và các tài liệu khác có liên quan đến cuộc kiểm toán (nếu co. - Các công văn gửi Kho bạc nhà nƣớc về việc thực hiện kiến nghị kiểm toán.. - Kết quả chấm điểm chất lƣợng Đoàn kiểm toán, Tổ kiểm toán, thành viên Đoàn kiểm toán theo quy định.. - các Kế hoạch kiểm toán chi tiết điều chỉnh, bổ sung (nếu có).. - hoạt động kiểm toán đối với Tổ kiểm toán (nếu co. - Biên ba ̉n ho ̣p kiểm tra, chỉ đạo hoạt động kiểm toán của Lãnh đạo Đoàn kiểm toán, Lãnh đạo Kiểm toán nhà nƣớc chuyên ngành (khu vƣ̣c) đối với Tổ kiểm toán (nếu co. - Báo cáo định kỳ và đột xuất của Tổ kiểm toán gửi Trƣởng đoàn kiểm toán, Kiểm toán trƣởng.. - Bằng chƣ ́ ng kiểm toán liên quan đến các số liệu, thông tin trình bày tại Báo cáo kiểm toán, Biên bản kiểm toán. - Biên ba ̉n xác nhận số liệu và tình hình kiểm toán.. - Biên bản kiểm toán tại xã, phƣờng (đối với cuộc kiểm toán ngân sách địa phương).. - Biên bản họp Tổ kiểm toán.. - Dự thảo Biên bản kiểm toán của Tổ kiểm toán trình Trƣởng đoàn kiểm toán phê duyệt.. - Dự thảo Biên bản kiểm toán của Tổ kiểm toán tại cuộc họp thông báo (hoặc gửi lấy ý kiến) với đơn vị đƣợc kiểm toán.. - Biên ba ̉n ho ̣p thông báo dự thảo Biên bản kiểm toán của Tổ kiểm toán và dự thảo Thông báo kết quả kiểm toán tại đơn vị đƣợc kiểm toán chi tiết với đơn vi ̣ đƣợc kiểm toán.. - Tờ trình về việc phát hành Thông báo kết quả kiểm toán tại các đơn vị đƣợc kiểm toán chi tiết.. - Thông báo kết quả kiểm toán tại đơn vị đƣợc kiểm toán chi tiết.. - Biên bản kiểm toán của Tổ kiểm toán.. - Biên ba ̉n kiểm tra, thanh tra, kiểm soát chất lƣợng kiểm toán của các Đoàn thanh tra, kiểm tra, kiểm soát và các tài liệu có liên quan tại Tổ kiểm toán (nếu co. - Báo cáo bảo lƣu ý kiến của thành viên Tổ kiểm toán (nếu có).. - Báo cáo của đơn vị đƣợc kiểm toán về việc thực hiện các kiến nghị kiểm toán của Kiểm toán nhà nƣớc.. - Các văn bản kiến nghị, khiếu nại về kết quả kiểm toán của đơn vị đƣợc kiểm toán hoặc các tổ chức, cá nhân có liên quan và văn bản trả lời của Kiểm toán nhà nƣớc (nếu có).. - Kế hoạch kiểm tra thực hiện kiến nghị kiểm toán.. - các quyết định điều chỉnh cơ chế quản lý của đơn vị được kiểm toán (nếu có). - Các bằng chứng, tài liệu khác liên quan đến thực hiện kết luận kiến nghị kiểm toán (nếu có).. - Các báo cáo có liên quan đến việc thực hiện kiến nghị kiểm toán (báo cáo theo yêu cầu của đơn vị chủ quản, Bộ Tài chính…).. - Công văn gửi báo cáo kiểm tra thực hiện kiến nghị kiểm toán và báo cáo kiểm tra thực hiện kiến nghị kiểm toán.. - Báo cáo kiểm soát chất lƣợng kiểm toán của Vụ Chế độ và Kiểm soát chất lƣợng kiểm toán, các đoàn thanh tra, kiểm tra sau khi phát hành Báo cáo kiểm toán (nếu có).. - Các Biên bản họp của Tổ, Đoàn, đơn vị chủ trì cuộc kiểm toán,… và các báo cáo liên quan đến xử lý kết quả, thực hiện kiến nghị thanh tra, kiểm tra, kiểm soát chất lƣợng kiểm toán (nếu có).. - Tài liệu kiểm toán bổ sung sau khi phát hành Báo cáo kiểm toán (trường hợp sửa đổi tài liệu kiểm toán đã lưu trữ hoặc bổ sung tài liệu kiểm toán sau khi đã hoàn thiện hồ sơ kiểm toán do bất kỳ nguyên nhân nào thì phải được chấp thuận của cấp có thẩm quyền và phải ghi chép và lưu lại trong hồ sơ kiểm toán).. - Hồ sơ kiểm soát chất lƣợng kiểm toán của Kiểm toán trƣởng đối với cuộc kiểm toán, gồm:. - 3) Các bằng chứng kiểm soát chất lƣợng kiểm toán.. - Chậm nhất 01 tháng kể từ ngày phát hành Báo cáo kiểm toán của Đoàn kiểm toán, Trƣởng đoàn kiểm toán có trách nhiệm lập mục lục và nộp hồ sơ kiểm toán của Đoàn kiểm toán vào lƣu trữ tại phòng Tổng hợp thuộc Kiểm toán nhà nƣớc chuyên ngành (khu vực).. - Chậm nhất 12 tháng kể từ ngày phát hành Báo cáo kiểm toán của Đoàn kiểm toán, hồ sơ kiểm toán lƣu trữ tại Kiểm toán nhà nƣớc chuyên ngành (do phòng Tổng hợp thuộc Kiểm toán nhà nƣớc chuyên ngành quản lý) phải nộp vào lƣu trữ của Kiểm toán nhà nƣớc (do Văn phòng Kiểm toán nhà nƣớc quản lý). - hồ sơ kiểm toán lƣu trữ tại phòng Tổng hợp thuộc Kiểm toán nhà nƣớc khu vực phải nộp vào lƣu trữ của Kiểm toán nhà nƣớc khu vực (Văn phòng Kiểm toán nhà nƣớc khu vực). - Kiểm toán trƣởng Kiểm toán nhà nƣớc chuyên ngành (khu vực) có trách nhiệm tổ chức thực hiện việc nộp lƣu hồ sơ kiểm toán theo đúng Quy chế thực hiện công tác lƣu trữ của Kiểm toán nhà nƣớc.. - Việc nộp lƣu hồ sơ kiểm toán vào các Trung tâm Lƣu trữ Quốc gia đƣợc thực hiện nhƣ đối với các hồ sơ, tài liệu lƣu trữ khác theo quy định của pháp luật và của Kiểm toán nhà nƣớc.. - Hồ sơ kiểm toán bảo quản tại kho lƣu trữ của Kiểm toán nhà nƣớc do Văn phòng Kiểm toán nhà nƣớc trực tiếp quản lý. - hồ sơ kiểm toán bảo quản tại lƣu trữ của Kiểm toán nhà nƣớc chuyên ngành do Phòng Tổng hợp trực tiếp quản lý. - hồ sơ kiểm toán bảo quản tại lƣu trữ của Kiểm toán nhà nƣớc khu vực do Văn phòng Kiểm toán nhà nƣớc khu vực trực tiếp quản lý.. - Thời hạn lƣu trữ hồ sơ kiểm toán tối thiểu là 10 năm, trừ trƣờng hợp có quyết định của cơ quan nhà nƣớc có thẩm quyền.. - Hồ sơ kiểm toán đƣợc khai thác trong các trƣờng hợp sau:. - c) Lập kế hoạch kiểm toán kỳ sau.. - d) Các yêu cầu khác theo quy định của Kiểm toán nhà nƣớc.. - Quyết định cho phép khai thác hồ sơ kiểm toán. - a) Tổng Kiểm toán nhà nƣớc quyết định việc cho phép khai thác hồ sơ kiểm toán đối với các trƣờng hợp quy định tại Điểm a và Điểm d của Khoản 1 Điều này.. - c) Thủ trƣởng các đơn vị trực thuộc Kiểm toán nhà nƣớc quyết định việc cho phép khai thác hồ sơ kiểm toán do đơn vị mình quản lý đối với các trƣờng hợp quy định tại Điểm b và Điểm c Khoản 1 Điều này.. - việc giao, nhận hồ sơ kiểm toán phải đƣợc lập thành biên bản.. - Việc khai thác hồ sơ kiểm toán chỉ đƣợc thực hiện tại nơi lƣu trữ và đối với những tài liệu liên quan đến viê ̣c cần giải quyết. - Hồ sơ kiểm toán hết thời hạn lƣu trữ đƣợc hủy theo quy định của Kiểm toán nhà nƣớc, trừ trƣờng hợp có quyết định xem xét lại việc tiêu hủy hồ sơ kiểm toán của cơ quan nhà nƣớc có thẩm quyền.. - Quy trình tiêu hủy hồ sơ kiểm toán đƣợc thực hiện chung theo quy định tại Quy chế công tác văn thƣ, lƣu trữ của Kiểm toán nhà nƣớc.. - (18) Báo cáo tình hình nợ đọng trong năm đƣợc kiểm toán và năm trƣớc đó liền kề và các tài liệu khác có liên quan đến xác định số nợ đọng Xây dựng cơ bản của địa phƣơng (nếu có);. - (2) Kế hoạch phát triển kinh tế xã hội của huyện, thành phố đƣợc kiểm toán;. - (5) Báo cáo về tình hình nợ đọng, xóa nợ thuế, miễn, giảm, gia hạn thuế của huyện đƣợc kiểm toán;. - (6) Quyết định chi chuyển nguồn của huyện cho năm đƣợc kiểm toán và năm trƣớc đó liền kề;. - (2) Các báo cáo kết quả thanh tra, kiểm tra của các cơ quan nhà nƣớc khác, của cơ quan kiểm tra nội bộ, kiểm toán độc lập có liên quan…(nếu có);. - (5) Biên bản nghiệm thu, bàn giao công trình đƣa vào sử dụng, Báo cáo kết quả kiểm toán độc lập về dự án, gói thầu (nếu có).. - do Kiểm toán viên lập có liên quan trực tiếp đến kết quả kiểm toán;