- KIỂM TOÁN DỰ ÁN ĐẦU TƢ XÂY DỰNG TẠI ĐỊA PHƢƠNG CỦA KIỂM TOÁN NHÀ NƢỚC. - Tôi xin chân thành cám ơn tới Lãnh đạo Kiểm toán Nhà nƣớc Khu vực I. - phòng Tổng hợp Kiểm toán Nhà nƣớc Khu vực I. - các anh chị Kiểm toán viên trong Ngành đã tạo điều kiện và giúp đỡ tôi trong quá trình thu thập dữ liệu và cung cấp thông tin của luận văn.. - 60 CHƢƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ DỰ ÁN ĐẦU TƢ XÂY DỰNG CƠ BẢN VÀ KIỂM TOÁN DỰ ÁN ĐẦU TƢ XÂY DỰNG TẠI CÁC ĐỊA PHƢƠNG. - Lý luận chung về dự án Đầu tƣ Xây dựng cơ bảnError! Bookmark not defined.. - 1.2.1 Khái niệm về dự án đầu tƣ xây dựng cơ bảnError! Bookmark not defined.. - 1.2.2 Đặc điểm chung và chu kỳ của dự án đầu tƣ Xây dựng cơ bảnError! Bookmark not defined.. - Phân loại dự án đầu tƣ xây dựng cơ bản Error! Bookmark not defined.. - Đặc trƣng của dự án XDCB và quá trình quản lý tác động đến kiểm toán dự án đầu tƣ XDCB. - 1.3 Lý luận chung về kiểm toán dự án ĐTXD tại các địa phƣơngError! Bookmark not defined.. - 1.3.1 Khái niệm kiểm toán, Kiểm toán nhà nƣớcError! Bookmark not defined.. - 1.3.3 Nội dung kiểm toán dự án ĐTXD tại các địa phƣơngError! Bookmark not defined.. - 1.4 Các nhân tố tác động trực tiếp đến công tác kiểm toán dự án ĐTXD tại địa phƣơng. - Định hƣớng phƣơng pháp nghiên cứu. - NHÀ NƢỚC VỀ ĐẦU TƢ XÂY DỰNG TẠI ĐỊA PHƢƠNGError! Bookmark not defined.. - Các bƣớc trong quy trình một cuộc Kiểm toán dự án ĐTXDError! Bookmark not defined.. - Thực trạng công tác kiểm toán dự án ĐTXD tại địa phƣơngError! Bookmark not defined.. - 3.2.1 Bƣớc chuẩn bị kiểm toán. - 3.2.2 Bƣớc thực hiện kiểm toán. - Bƣớc lập và gửi báo cáo kiểm toán. - Hạn chế công tác kiểm toán dự án ĐTXD tại địa phƣơng của KTNNError! Bookmark not defined.. - Nguyên nhân của những hạn chế trong công tác kiểm toán dự án ĐTXD tại địa phƣơng. - Một số kết quả kiểm toán lĩnh vực ĐTXD do KTNN khu vực I thực hiện (2011-2014. - LƢỢNG CÔNG TÁC KIỂM TOÁN DỰ ÁN ĐTXD TẠI ĐỊA PHƢƠNGError! Bookmark not defined.. - 4.1 Một số quan điểm và định hƣớng phát triển Kiểm toán Nhà nƣớcError! Bookmark not defined.. - 4.1.1 Chiến lƣợc phát triển Kiểm toán Nhà nƣớc (KTNN) đến năm 2020 phải quán triệt các quan điểm sau. - Một số giải pháp nâng cao chất lƣợng kiểm toán lĩnh vực ĐTXD tại địa phƣơng của KTNN. - Nhóm giải pháp về đào tạo, bồi dƣỡng nghiệp vụ kiểm toán lĩnh vực ĐTXD cho kiểm toán viên. - Giải pháp về hoàn thiện hệ thống quy trình, chuẩn mực và hồ sơ mẫu biểu kiểm toán lĩnh vực ĐTXD. - Trong những năm qua, với sự phát triển của nền kinh tế thị trƣờng định hƣớng theo Xã hội Chủ nghĩa, nhiều địa phƣơng trên cả nƣớc đã tập trung nhiều vào đầu tƣ xây dựng cơ sở hạ tầng làm nền tảng cho sự phát triển. - Chi đầu tƣ xây dựng cơ bản chiếm tỷ trọng khoảng 31%GDP cả nƣớc, theo báo cáo của Tổng cục thống kê, trong những năm gần đây chi đầu tƣ xây dựng cơ bản thuộc nguồn vốn NSĐP chiếm khoảng 52%-56% trong tổng số chi đầu tƣ từ vốn NSNN hằng năm.. - Với tỷ trọng lớn, chi đầu tƣ xây dựng cơ bản từ NSĐP đang là một điểm nóng trong việc quản lý và sử dụng vốn đầu tƣ từ NSNN. - Thực tế cho thấy, trong những năm gần đây, việc phân cấp quản lý đầu tƣ xây dựng tại các địa phƣơng đang ngày càng sâu rộng, chủ đầu tƣ ngày càng chịu trách nhiệm cao trong quản lý đầu tƣ, các cơ quan quản lý nhà nƣớc đang giảm dần trách nhiệm trong việc kiểm soát và thanh toán vốn đầu tƣ điều đó đã tạo ra những kẽ hở không nhỏ trong việc quản lý vốn đầu tƣ từ NSNN. - Bên cạnh đó, công tác quản lý đầu tƣ chƣa đáp ứng đƣợc sự phân cấp này nhƣ trình độ quản lý, năng lực cán bộ đã dẫn đến thất thoát, lãng phí ngân sách nhà nƣớc và gia tăng tham ô, tham nhũng trong đầu tƣ tại các địa phƣơng làm giảm hiệu quả sử dụng vốn đầu tƣ từ NSNN.. - KTNN là một bộ phận trong quản lý kinh tế của Nhà nƣớc, là cơ quan chuyên môn về lĩnh vực kiểm tra tài chính nhà nƣớc do Quốc hội thành lập, hoạt động độc lập và chỉ tuân theo pháp luật, KTNN có chức năng kiểm toán báo cáo tài chính, kiểm toán tuân thủ, kiểm toán hoạt động đối với cơ quan, tổ chức quản lý, sử dụng ngân sách, tiền và tài sản nhà nƣớc.Với vai trò của mình, kiểm toán nhà nƣớc luôn đặt ra câu hỏi làm thế nào để công tác kiểm toán chi đầu tƣ xây dựng ngày càng nâng cao chất lƣợng, có hiệu quả trong. - công tác phòng chống tham nhũng, hạn chế đƣợc các sai phạm trong đầu tƣ để từ đó vốn NSNN đƣợc sử dụng một cách có hiệu quả. - Chính vì vậy, qua quá trình thực hiện kiểm toán tại các địa phƣơng trên cả nƣớc KTNN đã không ngừng nghiên cứu tìm tòi, học hỏi rút kinh nghiệm qua từng đợt công tác nhằm ngày càng nâng cao năng lực, trình độ của KTV nhằm đáp ứng đƣợc công tác chuyên môn trong lĩnh vực kiểm toán đầu tƣ dự án.. - Dựa trên những kinh nghiệm đúc rút ra từ thực tế kết hợp với việc tìm tòi nghiên cứu để đƣa ra những giải pháp nhằm khắc phục những mặt còn hạn chế trong quá trình kiểm toán dự án đầu tƣ tại NSĐP là rất cần thiết, giúp KTNN hạn chế đƣợc rủi ro kiểm toán và nâng chất lƣợng kiểm toán. - Chính vì tầm quan trọng của nó nên tác giả quyết định đi sâu tìm hiểu, nghiên cứu về đề tài “Kiểm toán dự án đầu tư xây dựng tại địa phương của Kiểm toán Nhà nước”.. - Mục tiêu nghiên cứu của luận văn là đƣa ra các giải pháp nhằm nâng cao chất lƣợng công tác kiểm toán dự án ĐTXD tại các địa phƣơng của kiểm toán nhà nƣớc. - Hệ thống hoá các vấn đề lý luận cơ bản về các nhân tố có ảnh hƣởng tới việc công tác kiểm toán dự án đầu tƣ.. - Phân tích, đánh giá thực trạng về việc vận dụng quy trình kiểm toán dự án đầu tƣ trong cuộc kiểm toán dự án ĐTXD tại các địa phƣơng và thực trạng công tác kiểm toán dự án ĐTXD tại các địa phƣơng, đƣa ra những tồn tại thực tế trong công tác kiểm toán.. - Xác định phƣơng hƣớng, mục tiêu và đề xuất một số ý kiến nhằm nâng cao chất lƣợng kiểm toán dự án ĐTXD của cuộc kiểm toán ngân sách địa phƣơng.. - Đối tƣợng nghiên cứu của luận văn: Dựa vào hệ thống lý luận và thực tiễn về công tác kiểm toán dự án đầu tƣ xây dựng tại các địa phƣơng của KTNN trong thời gian qua, trên cơ sở phân tích thực trạng và tồn tại một số cuộc kiểm toán thuộc địa bàn của KTNN Khu vực I thực hiện từ đó tìm ra một số giải pháp nhằm nâng cao chất lƣợng công tác kiểm toán dự án đầu tƣ xây dựng từ NSNN tại các địa phƣơng của kiểm toán nhà nƣớc trong thời gian tới. - Vì vậy, đề tài sẽ đi sâu vào nghiên cứu và phân tích thực trạng trong từng khâu của quy trình kiểm toán dự án đầu tƣ XDCB vào cuộc kiểm toán dự án đầu tƣ xây dựng tại các địa phƣơng và thực trạng công tác kiểm toán để nêu ra nguyên nhân và các tồn tại làm ảnh hƣởng đến chất lƣợng cuộc kiểm toán.. - Phạm vi nghiên cứu của luận văn: Nghiên cứu một cách có hệ thống những yếu tố tác động đến cuộc kiểm toán dự án ĐTXD tại các địa phƣơng.. - Từ đó, rút ra những tồn tại, những yếu tố làm giảm chất lƣợng của cuộc kiểm toán dự án đầu, để đƣa có những giải pháp tích cực nhằm nâng cao chất lƣợng trong kiểm toán dự án ĐTXD tại các địa phƣơng của KTNN.. - Làm thế nào nâng cao chất lƣợng công tác kiểm toán dự án đầu tƣ xây dựng tại các địa phƣơng.. - Thông tư số 19/2011/TT-BTC của Bộ Tài chính quy định về quyết toán dự án hoàn thành thuộc nguồn vốn nhà nước do Bộ Tài chính ban hành. - Hà Nội, tháng 02 năm 2011.. - Nghị định số 12/2009/NĐ-CP của Chính Phủ về quản lý dự án đầu tư xây dựng công trình. - Hà Nội, tháng 03 năm 2009.. - Hà Nội, tháng 12 năm 2009.. - Giáo trình Kiểm toán. - Kiểm toán Nhà nƣớc, 2010. - Quyết định 06/2010/QĐ-KTNN ban hành Chuẩn mực Kiểm toán Nhà nước. - Hà Nội, tháng 11 năm 2010.. - Kiểm toán Nhà nƣớc, 2012. - Quyết định 1817/QĐ-KTNN ban hành Quy chế làm việc của Kiểm toán Nhà nước. - Hà Nội, tháng 12 năm 2012.. - Quyết định 07/2012/QĐ-KTNN ban hành Quy chế tổ chức và hoạt động của Đoàn kiểm toán nhà nước. - Hà Nội, tháng 6 năm 2012.. - Kiểm toán Nhà nƣớc, 2013. - Quyết định 04/2013/QĐ-KTNN ban hành Quy trình kiểm toán Dự án đầu tư xây dựng công trình. - Hà Nội, tháng 4 năm 2013.. - Quyết định 1530/QĐ-KTNN ban hành Quy định trình tự lập, thẩm định, phê duyệt và tổ chức thực hiện kế hoạch kiểm toán của cuộc kiểm toán do Kiểm toán Nhà nước thực hiện. - Hà Nội, tháng 9 năm 2012.. - Kiểm toán Nhà nƣớc, 2008. - Quyết định 03/2008/QĐ-KTNN ban hành Quy định trình tự lập, thẩm định, xét duyệt và phát hành báo cáo kiểm toán của Kiểm toán Nhà nước. - Hà Nội, tháng 2 năm 2008.. - Quyết định 01/2012/QĐ-KTNN ban hành Hệ thống mẫu biểu hồ sơ kiểm toán. - Hà Nội, tháng 3 năm 2012.. - Quyết định 1223/QĐ-KTNN ban hành Quy trình kiểm tra thực hiện kiến nghị kiểm toán của Kiểm toán Nhà nước.. - Hà Nội, tháng 7 năm 2012.. - Báo cáo Kiểm toán năm 2011. - Hà Nội, tháng 8 năm 2012.. - Báo cáo Kiểm toán năm 2012. - Hà Nội, tháng 8 năm 2013.. - Kiểm toán Nhà nƣớc, 2014. - Báo cáo Kiểm toán năm 2013. - Hà Nội, tháng 8 năm 2014.. - Kiểm toán Nhà nƣớc Khu vực I, 2012. - Báo cáo kiểm toán Ngân sách, tiền và tài sản nhà nước thành phố Hà Nội. - Hà Nội, tháng 10 năm 2013.. - Kiểm toán Nhà nƣớc Khu vực I, 2013. - Hà Nội, tháng 10 năm 2014.. - Giáo trình Quản lý dự án. - Luật Kiểm toán nhà nước số 37/2005/QH11. - Hà Nội, tháng 6 năm 2005.. - Hà Nội, tháng 6 năm 2014.. - Hà Nội, tháng 11 năm 2013.. - Bám sát mục tiêu kiểm toán, xác định cụ thể nội dung từng cuộc kiểm toán nhằm nâng cao chất lƣợng kiểm toán và rút ngắn thời gian phát hành Báo cáo kiểm toán. - Thực trạng và giải pháp nâng cao chất lượng kiểm toán lĩnh vực chi đầu tư XDCB các địa phương do Kiểm toán Nhà nước khu vực I thực hiện. - Hà Nội, tháng 4 năm 2012.. - Kiểm toán Nhà nƣớc Khu vực I, Báo cáo kiểm toán Ngân sách, tiền và tài sản nhà nước, tỉnh Vĩnh Phúc năm 2013. - Hà Nội, tháng 7 năm 2014.. - Thực trạng và giải pháp nâng cao chất lượng kiểm toán Báo cáo quyết toán dự án đầu tư đường giao thông nhóm A do kiểm toán nhà nước thực hiện. - Giáo trình kiểm toán Đầu tư xây dựng cơ bản và Ngân sách. - Hoàn thiện nội dung, quy trình kiểm toán đầu tư xây dựng cơ bản trong kiểm toán ngân sách nhà nước