- Hà Nội, ngày 20 tháng 02 năm 2012 Người thực hiện Trần Đức Thắng Luận văn Thạc sỹ QTKD Trường ĐH Bách Khoa Hà Nội HVTH: Trần Đức Thắng Lớp Cao học QTKD Vũng Tàu 2 LỜI CẢM ƠN Trải qua hai năm học tập và nghiên cứu đến nay em đã hoàn thành khoá học của mình. - Xin chân thành cảm ơn Ban Lãnh đạo, Phòng Tài chính Kế toán Công ty TNHH một thành viên Dịch vụ Cơ khí Hàng hải đã nhiệt tình giúp đỡ em trong việc thu thập số liệu để hoành thành luận văn này. - Hà nội, Ngày 20 tháng 02 năm 2012 Người thực hiện Trần Đức Thắng Luận văn Thạc sỹ QTKD Trường ĐH Bách Khoa Hà Nội HVTH: Trần Đức Thắng Lớp Cao học QTKD Vũng Tàu 3MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN. - Kết cấu của luận văn. - 14 TÀI CHÍNH VÀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP. - Cơ sở lý luận chung về tài chính và phân tích tài chính. - Về tài chính doanh nghiệp. - Khái niệm tài chính doanh nghiệp. - Nhiệm vụ, vai trò, chức năng tài chính doanh nghiệp. - Nhiệm vụ của tài chính doanh nghiệp. - Các chỉ tiêu đánh giá tài chính doanh nghiệp. - Các yếu tố ảnh hưởng đến tình hình tài chính doanh nghiệp 20 1.1.2. - Phân tích tài chính doanh nghiệp. - Khái niệm, mục tiêu và ý nghĩa của phân tích tài chính doanh nghiệp. - Đối tượng của phân tích tài chính doanh nghiệp. - Tổ chức công tác phân tích tài chính. - Các loại hình phân tích tài chính. - Phương pháp phân tích tài chính. - Các bước trong quá trình tiến hành phân tích tài chính. - Các thông tin cơ sở để phân tích hoạt động tài chính. - 35 Luận văn Thạc sỹ QTKD Trường ĐH Bách Khoa Hà Nội HVTH: Trần Đức Thắng Lớp Cao học QTKD Vũng Tàu 41.2.2.2. - Nội dung phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp. - Phân tích khái quát tình hình tài chính qua các báo cáo tài chính 40 1.3.2. - Phân tích chỉ tiêu an toàn. - Phân tích cân đối TS và NV. - Phân tích khả năng thanh toán. - Phân tích hiệu quả tài chính. - Phân tích tình hình sinh lợi. - Phân tích tình hình sử dụng tài sản. - Phân tích đòn bẩy tài chính. - Đòn bẩy tài chính DFL (đòn bẩy nợ. - 54 CHƯƠNG 2: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN DỊCH VỤ CƠ KHÍ HÀNG HẢI. - Khái quát về Công ty TNHH một thành viên Dịch vụ Cơ khí Hàng hải. - Phân tích tình hình tài chính của Công ty TNHH một thành viên Dịch vụ Cơ khí Hàng hải. - Phân tích khái quát tình hình tài chính qua các báo cáo tài chính 64 2.2.1.1. - Phân tích bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh. - Phân tích bảng cân đối kế toán. - 75 Luận văn Thạc sỹ QTKD Trường ĐH Bách Khoa Hà Nội HVTH: Trần Đức Thắng Lớp Cao học QTKD Vũng Tàu 52.2.2.2. - Phân tích chỉ tiêu phản ánh khả năng thanh toán. - Phân tích hệ số sinh lợi. - Phân tích sức sinh lợi của doanh thu ROS. - Phân tích hệ số tài trợ. - Phân tích các đòn bẩy tài chính. - Mức độ tác động của Đòn bẩy tài chính DFL (Đòn bẩy nợ . - 101 CHƯƠNG 3: XÂY DỰNG MỘT SỐ GIẢI PHÁP CỦNG CỐ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN DỊCH VỤ CƠ KHÍ HÀNG HẢI. - Một số giải pháp củng cố tình hình tài chính tại Công ty TNHH một thành viên Dịch vụ Cơ khí Hàng Hải. - 114 Luận văn Thạc sỹ QTKD Trường ĐH Bách Khoa Hà Nội HVTH: Trần Đức Thắng Lớp Cao học QTKD Vũng Tàu 6DANH MỤC BẢNG Bảng 2.1: Một số chỉ tiêu kết quả hoạt động kinh doanh. - 64 Bảng 2.3: Tình hình doanh thu của Công ty. - 65 Bảng 2.4: Tình hình chi phí và lợi nhuận của Công ty. - 77 Bảng 2.9: Chỉ tiêu hiệu quả tài chính. - 87 Bảng 2.12: Các chỉ tiêu phản ánh tình hình sử dụng tài sản. - 89 Bảng 2.13: Phân tích cụ thể tình hình biến động của Tài sản. - 92 Bảng 2.15: Phân tích cụ thể tình hình biến động của Nguồn vốn. - 94 Bảng 2.17: Đòn bẩy tài chính DFL. - 108 Luận văn Thạc sỹ QTKD Trường ĐH Bách Khoa Hà Nội HVTH: Trần Đức Thắng Lớp Cao học QTKD Vũng Tàu 7DANH MỤC HÌNH VẼ Sơ đồ 1.1: Phân tích đẳng thức DUPONT. - 57 Sơ đồ 2.2: Phân tích tổng hợp tình hình tài chính: sơ đồ DUPONT. - 84 Luận văn Thạc sỹ QTKD Trường ĐH Bách Khoa Hà Nội HVTH: Trần Đức Thắng Lớp Cao học QTKD Vũng Tàu 8DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT TNHH :Trách nhiệm hữu hạn VQTTS :Vòng quay tổng tài sản TSBQ :Tài sản bình quân VQKPT :Vòng quay khoản phải thu VQHTK :Vòng quay hang tồn kho DNNN :Doanh nghiệp Nhà nước TS :Tài sản NV :Nguồn vốn CĐKT :Cân đối kế toán GTGT :Giá trị gia tăng LNST :Lợi nhuận sau rhuế LN :Lợi nhuận DTT :Doanh thu thuần TSDH :Tài sản dài hạn TSNH :Tài sản ngắn hạn TSLĐ : Tài sản lưu động CP :Chi phí CP SXKD :Chi phí sản xuất kinh doanh CP QLDN :Chi phí quản lý doanh nghiệp TNDN :Thu nhập doanh nghiệp TSCĐ :Tài sản cố định TGHĐ :Tỷ giá hối đoái NL, VL :Nguyên liệu, vật liệu. - CC, DC :Công cụ, dụng cụ ĐTTC : Đầu tư tài chính Luận văn Thạc sỹ QTKD Trường ĐH Bách Khoa Hà Nội HVTH: Trần Đức Thắng Lớp Cao học QTKD Vũng Tàu 9ĐT XDCB : Đầu tư xây dựng cơ bản XDCB DD : Xây dựng cơ bản dở dang Luận văn Thạc sỹ QTKD Trường ĐH Bách Khoa Hà Nội HVTH: Trần Đức Thắng Lớp Cao học QTKD Vũng Tàu 10PHẦN MỞ ĐẦU 1. - Lý do chọn đề tài: Người xưa có câu: “Thương trường cũng như chiến trường”, vậy khi làm kinh tế chúng ta phải hết sức thận trọng cả về chiến lược cũng như các phương thức kinh doanh mới cùng doanh nghiệp của mình tồn tại và phát triển được. - Đây chính là lý do Tôi đã chọn đề tài: “Phân tích và đề xuất một số giải pháp củng cố tình hình tài chính của Công ty TNHH một thành viên Dịch vụ Cơ khí Hàng hải”. - Để có những thông tin đúng đắn, chính xác nhằm đánh giá, điều chỉnh các mối quan hệ kinh tế phát sinh trong quá trình sản xuất kinh doanh, đòi hỏi phải đánh giá đúng thực trạng về tình hình tài chính của doanh nghiệp, xác định nguyên nhân và mức độ ảnh hưởng của từng nhân tố để từ đó tìm ra những biện pháp hữu hiệu và những quyết định cần thiết nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng tài chính của Công ty, đó là nhiệm vụ của việc phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp. - Phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp là quá trình xem xét, kiểm tra, đối chiếu các số liệu giữa hiện tại và quá khứ, thông qua việc phân tích báo cáo tài chính cũng như để đánh giá đầy đủ, chính xác tình hình tổ chức phân phối sử dụng và quản lý các loại vốn và nguồn vốn của doanh nghiệp, vạch rõ những khả năng tiềm tàng trong việc quản lý sử dụng vốn, đề xuất các biện pháp cần thiết và có hiệu lực để khai thác tới mức cao nhất những khả năng tiềm tàng đó. - Việc phân tích đầy đủ, thường xuyên, kịp thời chính xác tình hình tài chính của doanh nghiệp sẽ giúp cho những người sử dụng thông Luận văn Thạc sỹ QTKD Trường ĐH Bách Khoa Hà Nội HVTH: Trần Đức Thắng Lớp Cao học QTKD Vũng Tàu 11tin đánh giá được tiềm năng, hiệu quả kinh doanh cũng như rủi ro trong tương lai. - Tổ chức tốt công tác phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp có tầm quan trọng để thực hiện tốt công tác quản lý kinh tế, điều hành các hoạt động sản xuất kinh doanh nhằm đạt hiệu quả kinh tế cao. - Đánh giá được tình hình tài chính của Công ty TNHH một thành viên Dịch vụ Cơ khí Hàng hải (chỉ ra ưu nhược điểm, nguyên nhân. - Xây dựng một số giải pháp củng cố tình hình tài chính của Công ty TNHH một thành viên Dịch vụ Cơ khí Hàng hải. - Đối tượng nghiên cứu của đề tài: Trên cơ sở lý thuyết về tài chính và phân tích tài chính doanh nghiệp, luận văn tập trung đi vào nghiên cứu và phân tích các báo cáo tài chính của Công ty. - phân tích hệ số an toàn, phân tích hiệu quả tài chính, phân tích các đòn bẩy tài chính của Công ty TNHH một thành viên Dịch vụ Cơ khí Hàng hải trong 2 năm 2009 và 2010 (đã được kiểm toán. - Phạm vi nghiên cứu: Luận văn nghiên cứu các cách thức vận dụng quản lý tài chính áp dụng cho Công ty TNHH một thành viên Dịch vụ Cơ khí Hàng hải trong lĩnh vực bảo dưỡng, sửa chữa, đóng mới, hoán cải đưa ra các giải pháp để củng cố tình hình tài chính của Công ty. - Phương pháp nghiên cứu: Luận văn sử dụng lý luận và phương pháp duy vật biện chứng, duy vật lịch sử, kết hợp lịch sử với logic, kết hợp các phương pháp thống kê, so sánh, phân tích và tổng hợp, đồng thời kết hợp với tổng kết rút kinh nghiệm thực tiễn ở địa phương để nghiên cứu, giải quyết vấn đề đặt ra của đề tài. - Luận văn Thạc sỹ QTKD Trường ĐH Bách Khoa Hà Nội HVTH: Trần Đức Thắng Lớp Cao học QTKD Vũng Tàu 125. - Ý nghĩa khoa học và thực tiễn của đề tài: Luận văn được thực hiện với mong muốn hệ thống hoá và phát triển một số vấn đề lý luận về tài chính cũng như phân tích tài chính cho doanh nghiệp, nghiên cứu các đặc điểm mang tính đặc thù trong ngành kinh doanh dịch vụ. - Trên cơ sở đó, luận văn đã phân tích và đánh giá thực trạng, nêu ra được những ưu, nhược điểm, nguyên nhân của nó, những giải pháp để củng cố tình hình tài chính trong giai đoạn hiện nay cũng như trong tương lai của Công ty nói riêng, ngành kinh doanh dịch vụ nói chung. - Luận văn là một công trình nghiên cứu kết hợp lý luận với thực tiễn về vấn đề tài chính và ứng dụng phân tích tình hình tài chính của Công ty để xây dựng một số giải pháp thích hợp. - Kết cấu của luận văn: Nội dung của luận văn gồm 3 phần cơ bản sau đây: Phần 1: Cơ sở lý thuyết về tài chính và phân tích tài chính doanh nghiệp. - Phần 2: Phân tích tình hình tài chính của Công ty TNHH một thành viên Dịch vụ Cơ khí Hàng hải. - Phần3: Xây dựng một số giải pháp củng cố tình hình tài chính Công ty TNHH một thành viên Dịch vụ Cơ khí Hàng hải. - Luận văn Thạc sỹ QTKD Trường ĐH Bách Khoa Hà Nội HVTH: Trần Đức Thắng Lớp Cao học QTKD Vũng Tàu 13Với trình độ hiểu biết và thời gian nghiên cứu thực tế có hạn nên không tránh khỏi những thiếu sót. - Học viên: Trần Đức Thắng Luận văn Thạc sỹ QTKD Trường ĐH Bách Khoa Hà Nội HVTH: Trần Đức Thắng Lớp Cao học QTKD Vũng Tàu 14 CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ THUYẾT VỀ TÀI CHÍNH VÀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1. - Cơ sở lý luận chung về tài chính và phân tích tài chính 1.1.1. - Về tài chính doanh nghiệp 1.1.1.1. - Khái niệm tài chính doanh nghiệp Ở bất kỳ một doanh nghiệp nào khi tiến hành sản xuất kinh doanh cũng phải có một lượng vốn tiền tệ nhất định, đó là yếu tố quan trọng và cũng là tiền đề trong mọi hoạt động của doanh nghiệp. - Trong quá trình này đã phát sinh ra các luồng tiền tệ gắn liền với hoạt động đầu tư và các hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, các luồng tiền này tạo nên sự vận động các luồng tài chính của doanh nghiệp. - Tài chính doanh nghiệp là hệ thống những quan hệ kinh tế biểu hiện bằng tiền dưới hình thức giá trị phát sinh trong quá trình hình thành và sử dụng các quỹ tiền tệ của doanh nghiệp để phục vụ cho quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp và các nhu cầu chung của xã hội. - Hay nói cách khác tài chính doanh nghiệp là quá trình tạo lập, phân phối và sử dụng các quỹ tiền tệ phát sinh trong quá trình hoạt động của doanh nghiệp nhằm góp phần đạt tới các mục tiêu của doanh nghiệp. - Gắn với quá trình tạo lập, phân phối và sử dụng các quỹ tiền tệ của doanh nghiệp là các quan hệ kinh tế biểu hiện dưới hình thức giá trị tức là quan hệ tài chính doanh nghiệp. - Thứ nhất: Quan hệ kinh tế giữa doanh nghiệp với nhà nước: Đây là mối quan hệ phát sinh khi doanh nghiệp thực hiện nghĩa vụ thuế đối với nhà nước, khi nhà nước góp vốn vào doanh nghiệp. - Thứ hai: Quan hệ kinh tế giữa doanh nghiệp với thị trường tài chính: Quan hệ này được biểu hiện thông qua việc doanh nghiệp kiếm các nguồn tài trợ. - Trên thị trường tài chính, doanh nghiệp có thể vay ngắn hạn để đáp ứng vốn nhu cầu ngắn hạn, có thể phát hành cổ phiếu và trái phiếu để đáp Luận văn Thạc sỹ QTKD Trường ĐH Bách Khoa Hà Nội HVTH: Trần Đức Thắng Lớp Cao học QTKD Vũng Tàu 15ứng nhu cầu vốn dài hạn. - Đồng thời, doanh nghiệp phải trả lãi vay và vốn vay, trả lãi cổ phần cho các tài trợ. - Doanh nghiệp cũng có thể gửi tiền vào ngân hàng, đầu tư chứng khoán bằng số tiền tạm thời chưa sử dụng. - Thứ ba: Quan hệ kinh tế giữa doanh nghiệp với các thị trường khác: Trong nền kinh tế, doanh nghiệp có mối quan hệ với các doanh nghiệp khác trên thị trường hàng hóa, dịch vụ, thị trường sức lao động. - Đây là thị trường mà tại đó doanh nghiệp tiến hành mua sắm máy móc thiết bị, nhà xưởng, tìm kiếm lao động…Điều quan trọng là thông qua thị trường, doanh nghiệp có thể xác định được nhu cầu hàng hóa và dịch vụ cần thiết cung ứng. - Trên cơ sở đó, doanh nghiệp hoạch định ngân sách đầu tư, kế hoạch sản xuất, tiếp thị nhằm thỏa mãn nhu cầu thị trường. - Thứ tư: Quan hệ kinh tế trong nội bộ doanh nghiệp: Các mối quan hệ này được thể hiện thông qua hàng loạt chính sách của doanh nghiệp như: chính sách tổ chức, chính sách tái đầu tư, chính sách về cơ cấu vốn, chi phí… Cụ thể là. - Quan hệ kinh tế giữa Doanh nghiệp với các Phòng ban, phân xưởng, tổ, đội sản xuất trong việc tạm ứng thanh toán. - Quan hệ kinh tế giữa doanh nghiệp với cán bộ công nhân viên trong quá trình phân phối thu nhập cho người lao động dưới hình thức tiền lương, tiền thưởng, tiền phạt, lãi cổ phần. - Quan hệ thanh toán, cấp phát và điều hoà vốn giữa các đơn vị trực thuộc trong nội bộ doanh nghiệp với Tổng Công ty. - Những quan hệ trên một mặt phản ánh doanh nghiệp là một đơn vị kinh tế độc lập, chiếm địa vị là một chủ thể trong quan hệ kinh tế, đồng thời phản ánh rõ nét mối liên hệ tài chính doanh nghiệp với các tổ chức. - Nhiệm vụ, vai trò, chức năng tài chính doanh nghiệp a
Xem thử không khả dụng, vui lòng xem tại trang nguồn hoặc xem
Tóm tắt