- PHÁP LUẬT QUẢN LÝ THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN QUA THỰC TIỄN THI HÀNH TẠI CHI CỤC THUẾ. - QUẬN KIẾN AN THÀNH PHỐ HẢI PHÒNG. - Tôi xin cam đoan Luận văn là công trình nghiên cứu của riêng tôi. - Các kết quả nêu trong Luận văn chưa được công bố trong bất kỳ công trình nào khác. - Các số liệu, ví dụ và trích dẫn trong Luận văn đảm bảo tính chính xác, tin cậy và trung thực. - Vậy tôi viết Lời cam đoan này đề nghị Khoa Luật xem xét để tôi có thể bảo vệ Luận văn.. - Tình hình nghiên cứu đề tài. - Mục đích và nhiệm vụ nghiên cứu của luận văn. - Đối tượng và phạm vi nghiên cứu của đề tài. - Phương pháp nghiên cứu. - Ý nghĩa khoa học và thực tiễn của việc nghiên cứu đề tài. - Kết cấu của luận văn. - 5 Chương 1: NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN VỀ QUẢN LÝ THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN. - Những vấn đề lý luận về quản lý thuế thu nhập cá nhânError! Bookmark not defined.. - Khái quát về thuế thu nhập cá nhân. - Khái niệm và các nguyên tắc quản lý thuế thu nhập cá nhânError! Bookmark not defined.. - Nội dung quản lý thuế thu nhập cá nhân Error! Bookmark not defined.. - Những vấn đề lý luận cơ bản về pháp luật quản lý thuế thu nhập cá nhân. - Khái niệm, vai trò của pháp luật quản lý thuế thu nhập cá nhânError! Bookmark not defined.. - Cấu trúc của pháp luật quản lý thuế thu nhập cá nhânError! Bookmark not defined.. - Chương 2: THỰC TRẠNG PHÁP LUẬT QUẢN LÝ THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN TẠI CHI CỤC THUẾ QUẬN KIẾN AN, THÀNH PHỐ HẢI PHÒNG. - Thực trạng pháp luật về quản lý thuế thu nhập cá nhân ở Việt NamError! Bookmark not defined.. - Thực trạng quy định về đăng ký thuế thu nhập cá nhânError! Bookmark not defined.. - Thực trạng quy định về kê khai, nộp thuế thu nhập cá nhânError! Bookmark not defined.. - Thực trạng quy định về quyết toán thuế thu nhập cá nhânError! Bookmark not defined.. - Thực trạng quy định về truy thu, hoàn thuế, miễn giảm thuế thu nhập cá nhân. - Thực trạng quy định về thanh tra, kiểm tra, xử lý vi phạm pháp luật thuế thu nhập cá nhân. - Thực trạng quy định về khiếu nại, khởi kiện về thuế thu nhập cá nhân. - Thực tiễn thực hiện pháp luật về quản lý thuế thu nhập cá nhân tại quận Kiến An, thành phố Hải Phòng. - Khái quát về Chi cục thuế Quận Kiến AnError! Bookmark not defined.. - Thực tiễn quản lý thuế thu nhập cá nhân tại Chi cục Thuế Quận Kiến An, thành phố Hải Phòng. - Chương 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN PHÁP LUẬT QUẢN LÝ THUẾ TNCN QUA THỰC TIỄN THI HÀNH TẠI CHI CỤC THUẾ QUẬN KIẾN AN. - Những định hướng cơ bản trong việc hoàn thiện pháp luật quản lý thuế thu nhập cá nhân ở Việt Nam. - Một số giải pháp hoàn thiện pháp luật quản lý thuế thu nhập cá nhân qua thực tiễn thi hành tại Chi cục Thuế Quận Kiến An, thành phố Hải Phòng. - NSNN: Ngân sách Nhà nước TNCN: Thu nhập cá nhân. - Thuế nói chung và thuế thu nhập cá nhân nói riêng là một công cụ quan trọng của Nhà nước, nó vừa đảm bảo nguồn thu cho ngân sách nhà nước, vừa là công cụ điều tiết vĩ mô nền kinh tế. - Mặt khác, thực tế cho thấy thuế thu nhập cá nhân cũng đóng góp một vai trò đáng kể trong nguồn thu ngân sách và là công cụ điều tiết thu nhập cá nhân, thể hiện rõ nghĩa vụ của công dân đối với đất nước và được căn cứ trên các nguyên tắc: lợi ích, công bằng và khả năng nộp thuế. - Tuy nhiên, khi triển khai Luật thuế thu nhập cá nhân năm 2007 sửa đổi, bổ sung năm 2013 vào thực tiễn bước đầu gặp những vướng mắc nhất định như tình trạng trốn thuế, gian lận thuế, nợ đọng thuế còn diễn ra ở nhiều khoản thu, sắc thuế, ở các địa phương trong cả nước, vừa làm thất thu cho ngân sách Nhà nước, vừa không bảo đảm công bằng xã hội. - Tình trạng đó do nhiều nguyên nhân, trong đó có nguyên nhân từ các quy định của pháp luật thuế. - Đặc biệt, bộ phận pháp luật quản lý thuế còn tình trạng vừa thừa, vừa thiếu, vừa yếu, vừa khó thực hiện, khó quản lý, khó kiểm tra, giám sát, chưa phù hợp.. - Từ thực tế nêu trên và xuất phát từ những yêu cầu về lý luận và thực tiễn, tác giả lựa chọn đề tài “Pháp luật quản lý thuế thu nhập cá nhân qua thực tiễn thi hành tại Chi cục thuế Quận Kiến An thành phố Hải Phòng”. - làm luận văn tốt nghiệp chương trình đào tạo Thạc sĩ Luật học, chuyên ngành Luật kinh tế.. - Qua khảo sát tình hình nghiên cứu trong nước liên quan đến đề tài nghiên cứu, tác giả nhận thấy rằng trong thời gian quan ở Việt Nam đã có một số công trình khoa học, bài viết, đặc biệt là các luận văn thạc sĩ nghiên cứu, tìm hiểu về thuế thu nhập cá nhân như:. - “Thuế thu nhập cá nhân: Kinh nghiệm quốc tế và việc thực thi ở Việt Nam”, Luận văn thạc sĩ ngành kinh tế chính trị của Phạm Thị Phương Mai, 2008;. - “Thực trạng quản lý thuế thu nhập cá nhân tại chi cục thuế quận 2”. - “Kiểm soát thuế thu nhập cá nhân đối với tiền lương, tiền công tại các tổ chức chi trả thu nhập do cục thuế Thành phố Đà Nẵng thực hiện”, Luận văn thạc sĩ quản trị kinh doanh của Bùi Công Phương, 2011;. - “Pháp luật về quản lý thuế trong nền kinh tế thị trường ở Việt Nam – những vấn đề lý luận và thực tiễn”, Luận án tiến sĩ Luật, Vũ Văn Cương, 2012;. - “Thực tiễn thực hiện pháp luật về thuế thu nhập cá nhân trên địa bàn tỉnh Quảng Ngãi”, Luận văn thạc sĩ Luật học của Nguyễn Thị An, năm 2012.. - Các công trình trên đây chủ yếu nghiên cứu, phân tích những quy định của pháp luật thuế thu nhập cá nhân từ năm 2012 trở về trước, thời điểm mà Luật thuế thu nhập cá nhân chưa được sửa đổi, bổ sung. - Trong thời gian kể từ năm 2013 trở lại đây, cả pháp luật thực định và thực tiễn về thuế thu nhập cá nhân nói chung và quản lý thuế thu nhập cá nhân nói riêng đã có nhiều thay. - Hơn nữa, luận văn xác định phạm vi nghiên cứu tương đối hẹp, chỉ là nghiên cứu, khảo sát thực tiễn thực hiện quản lý thuế thu nhập cá nhân thông qua khảo sát thực tiễn tại một địa phương cụ thể là quận Kiến An, thành phố Hải Phòng, vì thế có thể cho rằng đề tài vẫn đáp ứng được yêu cầu về tính mới, tính thời sự so với các công trình đã công bố có liên quan đến đề tài.. - Mục đích và nhiệm vụ nghiên cứu của luận văn Mục đích nghiên cứu. - Việc nghiên cứu thực tiễn pháp luật quản lý thuế thu nhập cá nhân thời gian qua ở Việt Nam và các địa phương là yêu cầu cấp thiết, góp phần hoàn thiện Luật thuế thu nhập cá nhân. - Mục đích của luận văn là nghiên cứu các vấn đề lý luận về pháp luật quản lý thuế thu nhập cá nhân và đánh giá thực trạng pháp luật, tìm hiểu thực tiễn áp dụng pháp luật quản lý thuế thu nhập cá nhân ở địa phương quận Kiến An, thành phố Hải Phòng để trên cơ sở đó đề ra những giải pháp, kiến nghị hoàn thiện pháp luật về quản lý thuế thu nhập cá nhân, góp phần hoàn thiện hệ thống pháp luật về thuế tại Việt Nam.. - Nhiệm vụ nghiên cứu. - Để thực hiện mục đích trên, tác giả luận văn phải thực hiện một số nhiệm vụ cơ bản sau:. - Nghiên cứu một số vấn đề lý luận về quản lý thuế thu nhập cá nhân làm cơ sở lý luận cho việc đánh giá thực trạng pháp luật và thực tiễn áp dụng pháp luật về quản lý thuế thu nhập cá nhân ở Việt Nam;. - Nghiên cứu thực tiễn pháp luật quản lý thuế thu nhập cá nhân tại chi cục thuế Quận Kiến An, Hải Phòng, nêu ra những bất cập của pháp luật Việt Nam về vấn để này và đề xuất các định hướng nhằm hoàn thiện pháp luật về quản lý thuế thu nhập cá nhân ở Việt Nam.. - Đối tượng và phạm vi nghiên cứu của đề tài Đối tượng nghiên cứu. - Luận văn có đối tượng nghiên cứu là các vấn đề lý thuyết về thuế thu nhập cá nhân và quản lý thuế thu nhập cá nhân. - các quy định về thuế thu nhập cá nhân và quản lý thuế thu nhập cá nhân. - thực tiễn thực hiện pháp luật về thuế thu nhập cá nhân tại Chi cục thuế Quận Kiến An, Hải Phòng. - các giải pháp hoàn thiện pháp luật và tổ chức thực thi pháp luật về quản lý thuế thu nhập cá nhân nhằm nâng cao tính hiệu quả trong quản lý thuế thuế thu nhập cá nhân ở Việt Nam nói chung và địa phương Hải Phòng nói riêng.. - Phạm vi nghiên cứu của đề tài. - Luận văn tập trung nghiên cứu những vấn đề lý luận và thực tiễn về quản lý thuế thu nhập cá nhân ở Việt Nam thông qua khảo sát thực tiễn thực hiện tại quận Kiến An, thành phố Hải Phòng để từ đó đưa ra các nhận xét, đánh giá, kiến nghị về hoàn thiện pháp luật và tổ chức thực thi pháp luật về quản lý thuế thu nhập cá nhân ở Việt Nam nói chung và trên địa bàn thành phố Hải Phòng nói riêng.. - Tác giả sử dụng các phương pháp nghiên cứu có tính phổ quát trong khoa học xã hội và nhân văn như: phương pháp phân tích. - Đồng thời, tác giả cũng sử dụng nguồn thông tin tư liệu đã được công bố của các tác giả, các cơ quan, đơn vị có liên quan đến đề tài luận văn như: các kết quả khảo sát, nghiên cứu khoa học về thuế thu nhập cá nhân của các nhà nghiên cứu, Chi cục thuế Quận Kiến An, các bài báo, tạp chí liên quan đến quản lý thuế thu nhập cá nhân.. - Đề tài là công trình nghiên cứu khoa học cụ thể về những quy định của pháp luật về quản lý thuế thu nhập cá nhân và thực tiễn thực hiện tại địa phương cụ thể. - Đồng thời, đề tài đánh giá những kết quả đạt được của các quy định pháp luật về quản lý thuế qua hoạt động thực tiễn, những phù hợp của pháp luật, rút ra những điểm bất cập, khó khăn trong quá trình thực hiện quy định cụ thể của pháp luật, đề xuất hoàn thiện pháp luật về quản lý thuế thu nhập cá nhân qua thực tiễn tại Chi cục thuế Quận Kiến An, Hải Phòng.. - Ngoài phần mở đầu, kết luận và danh mục tài liệu tham khảo, luận văn được thiết kế thành 3 chương như sau:. - Chương 1: Những vấn đề lý luận về quản lý thuế thu nhập cá nhân và pháp luật về quản lý thuế thu nhập cá nhân.. - Chương 2: Thực trạng pháp luật về quản lý thuế thu nhập cá nhân và thực tiễn thực hiện tại quận Kiến An, thành phố Hải Phòng.. - Chương 3: Một số giải pháp hoàn thiện pháp luật quản lý thuế thu nhập cá nhân qua thực tiễn thi hành tại Chi cục thuế quận Kiến An thành phố Hải Phòng.. - Quốc hội (2006) Luật quản lý thuế, Hà Nội.. - Quốc hội (2012) Luật sửa đổi, bổ sung một số điều Luật quản lý thuế(. - Quốc hội (2007) Luật thuế thu nhập cá nhân, Hà Nội.. - Bộ Tài chính (2013), Thông tư số 111/2013/TT-BTC của Bộ Tài chính ngày 15/8/2013 hướng dẫn thực hiện Luật thuế thu nhập cá nhân, Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật thuế thu nhập cá nhân và Nghị định số 65/2013/NĐ-CP của Chính phủ quy định chi tiết một số điều của Luật thuế thu nhập cá nhân và Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật thuế thu nhập cá nhân, Hà Nội.. - Bộ Tài chính (2013), Thông tư số 156/2013/TT-BTC của Bộ Tài chính ngày hướng dẫn thi hành một số điều của Luật quản lý thuế;. - Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật quản lý thuế và Nghị định số 83/2013/NĐ-CP ngày 22/7/2013 của Chính phủ, Hà Nội.. - Bộ Tài chính (2014), Thông tư số 119/2014/TT-BTC ngày 25/8/2014 sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư số 156/2013/TT-BTC. - Bộ Tài chính (2015), Thông tư số 92/2015/TT-BTC ngày 15/6/2015 hướng dẫn thực hiện thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân đối với cá nhân cư trú có hoạt động kinh doanh. - hướng dẫn thực hiện một số nội dung sửa đổi, bổ sung về thuế thu nhập cá nhân quy định tại Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của các Luật về thuế số 71/2014/QH13 và Nghị định số 12/2015/NĐ-CP ngày 12/2/2015 của Chính phủ quy định chi tiết thi hành Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của các Luật về thuế và sửa đổi, bổ sung một số điều của các Nghị định về thuế, Hà Nội.. - Bộ Tư pháp, Bộ Tài chính, Thanh tra chính phủ (2010), Thông tư liên tịch số 19/2013/TTLT-BTC_TTCP ngày hướng dẫn thực hiện trách nhiệm bồi thường của Nhà nước trong hoạt động quản lý hành chính, Hà Nội.. - Phạm Thị Phương Mai (2008), Thuế thu nhập cá nhân: Kinh nghiệm quốc tế và việc thực thi ở Việt Nam, Luận văn thạc sĩ ngành kinh tế chính trị.. - Lê Phương Thảo (2010), Thực trạng quản lý thuế thu nhập cá nhân tại chi cục thuế quận 2, Khóa luận tốt nghiệp chuyên ngành luật kinh tế.. - Bùi Công Phương (2011), Kiểm soát thuế thu nhập cá nhân đối với tiền lương, tiền công tại các tổ chức chi trả thu nhập do cục thuế Thành phố Đà Nẵng thực hiện, Luận văn thạc sĩ quản trị kinh doanh.. - La Thị Tuyết Anh (2011), “Thực tiễn thi hành pháp luật thuế TNCN và định hướng hoàn thiện”, Luận văn Thạc sỹ luật học, Trường Đại học Luật Hà Nội, Hà Nội. - Vũ Văn Cương (2012), “Pháp luật Quản lý thuế trong nền kinh tế thị trường ở Việt Nam – Những vấn đề lý luận và thực tiễn”, Luận án tiến sĩ Luật học, Đại học Luật Hà Nội, Hà Nội.. - Nguyễn Thị An (2012), Thực tiễn thực hiện pháp luật về thuế thu nhập cá nhân trên địa bàn tỉnh Quảng Ngãi, Luận văn thạc sỹ Luật học.. - Tạ Minh Hảo, “Pháp luật quản lý thuế TNCN ở Việt Nam – Thực trạng và giải pháp”, Luận văn thạc sỹ Luật học, Trường đại học Luật Hà Nội, Hà Nội.. - Chính phủ (2013), Nghị định số 65/2013/NĐ-CP của Chính phủ ngày 27/6/2013 quy định chi tiết một số điều của Luật thuế TNCN va Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật thuế TNCN, Hà Nội.. - Chính phủ (2013), Nghị định số 83/2013/NĐ-CP của Chính phủ ngày 22/7/2013 quy định chi tiết thi hành một số điều của Luật Quản lý thuế và Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Quản lý thuế, Hà Nội.. - Nguyễn Thị Lan Hương (2013), “Về bảo vệ quyền của người nộp thuế trong Luật Quản lý thuế”, Tạp chí Luật học, Tập 29, số 1, tr.46 – 48, Khoa Luật ĐHQGHN.. - Quý Trường (2011), “Luật quản lý thuế “quên” trách nhiệm của cơ quan thuế”, Tạp chí Thuế nhà nước, (37), tháng 10.. - Tổng cục Thuế (2014), “Hội nghị tổng kết công tác thuế năm 2013, giải pháp thực hiện nhiệm vụ công tác thuế năm 2014”, website http://www.gdt.gov.vn ngày 14/1/2014.. - Tổng cục Thuế (2015), Công văn số 2977/TCT-TNCN ngày 23/7/2015 của Tổng cục Thuế về việc miễn, giảm thuế thu nhập cá nhân cho nhân lực dự án công nghệ cao, Hà Nội.. - Chi cục Thuế quận Kiến An (2015), “Hội nghị tổng kết công tác thuế năm 2014”, ngày . - Cục thuế thành phố Hải Phòng (2012), “Giải pháp để nâng cao công tác quản lý thuế đối với hoạt động kinh doanh, chuyển nhượng bất động sản”, Đề tài nghiên cứu khoa học cấp ngành thuế.. - Đỗ Ngọc Tú (2012), “Tiếp tục hoàn thiện hệ thống pháp luật thuế”, Cổng thông tin điện tử viện nghiên cứu lập pháp http://vnclp.gov.vn, ngày . - Hữu Trọng (2012), “Luật quản lý thuế: Quản lý rủi ro, chống chuyển giá và trì hoãn nộp thuế”, Tạp chí Thông tin Tài chính, (8).