- PHÁP LUẬT VỀ QUẢN LÝ THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN. - Ở VIỆT NAM - THỰC TRẠNG VÀ GIẢI PHÁP. - 1 Chương 1: KHÁI QUÁT VỀ PHÁP LUẬT QUẢN LÝ THUẾ THU. - NHẬP CÁ NHÂN. - Khái quát về quản lý thuế thu nhập cá nhânError! Bookmark not defined.. - Khái niệm thuế thu nhập cá nhân. - Khái niệm quản lý thuế thu nhập cá nhânError! Bookmark not defined.. - Các yếu tố ảnh hưởng đến hoạt động quản lý thuế thu nhập cá nhânError! Bookmark not defined.. - Khái niệm, nội dung của pháp luật quản lý thuế thu nhập. - cá nhân. - Khái niệm pháp luật quản lý thuế thu nhập cá nhânError! Bookmark not defined.. - Nội dung cơ bản của pháp luật về quản lý thuế thu nhập cá nhânError! Bookmark not defined.. - Kinh nghiệm pháp luật nước ngoài về quản lý thuế thu. - nhập cá nhân. - Chương 2: THỰC TRẠNG PHÁP LUẬT VỀ QUẢN LÝ THUẾ. - THU NHẬP CÁ NHÂN Ở VIỆT NAMError! Bookmark not defined.. - Quản lý đối tượng nộp thuế. - Quản lý thông tin người nộp thuế. - Quản lý thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhânError! Bookmark not defined.. - Quản lý kê khai và quyết toán thuế thu nhập cá nhânError! Bookmark not defined.. - Quản lý kê khai thuế thu nhập cá nhânError! Bookmark not defined.. - Quản lý quyết toán thuế thu nhập cá nhânError! Bookmark not defined.. - Quản lý việc miễn thuế, giảm thuế và hoàn thuế thu nhập cá nhânError! Bookmark not defined.. - Quản lý việc miễn thuế thu nhập cá nhânError! Bookmark not defined.. - Quản lý việc giảm thuế thu nhập cá nhânError! Bookmark not defined.. - Quản lý việc hoàn thuế thu nhập cá nhânError! Bookmark not defined.. - Quản lý việc kiểm tra, thanh tra thuế thu nhập cá nhân và. - Quản lý việc ứng dụng công nghệ thông tinError! Bookmark not defined.. - Chương 3: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN PHÁP LUẬT VỀ QUẢN. - LÝ THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN . - Giải pháp hoàn thiện các quy định pháp luật về quản lý. - thuế thu nhập cá nhân. - Quản lý thu nhập chịu thuế. - Quản lý miễn, giảm thuế TNCN, hoàn thuế TNCNError! Bookmark not defined.. - Tăng cường các biện pháp quản lý thông tin người nộp thuếError! Bookmark not defined.. - định pháp luật về nộp thuế điện tử. - vi phạm pháp luật thuế TNCN. - Tăng cường tuyên truyền, phổ biến, giáo dục về luật thuế TNCN và nâng cao phẩm chất đạo đức, trình độ nghiệp vụ của. - Phối hợp đồng bộ giữa các ngành trong công tác quản lý thuế. - thu nhập cá nhân. - Tăng cường sự hỗ trợ của các cơ quan trung gian trong quản lý. - NHNN : Ngân hàng Nhà nước NNT : Người nộp thuế NSD : Người sử dụng NSNN : Ngân sách Nhà nước QTT : Quyết toán thuế TNCN : Thu nhập cá nhân TNDN : Thu nhập doanh nghiệp TTHC : Thủ tục hành chính. - Để đảm bảo phát triển kinh tế xã hội ổn định, bền vững và chủ động hội nhập kinh tế quốc tế trong giai đoạn hiện nay, việc hoàn thiện các chính sách tài chính trong đó có hệ thống chính sách thuế nói chung, thuế TNCN nói riêng là việc hết sức cần thiết, nhằm thực hiện tốt nhiệm vụ phân bổ nguồn lực đồng thời giải quyết tốt các mối quan hệ giữa tiết kiệm, đầu tư và tiêu dùng, giữa tăng trưởng với công bằng xã hội và xoá đói giảm nghèo.. - Thực hiện chủ trương đổi mới của Đại hội Đảng lần thứ X về chính sách thuế theo hướng “Áp dụng thuế TNCN thống nhất và thuận lợi cho mọi đối tượng chịu thuế, bảo đảm công bằng xã hội và tạo động lực phát triển. - Quốc hội đã thông qua Luật thuế TNCN ngày 21 tháng 11 năm 2007 và Luật sửa đổi, bổ sung một số Điều của Luật thuế TNCN năm 2012 có hiệu lực thi hành từ ngày 01 tháng 7 năm 2013 nhằm mục đích đảm bảo công bằng trong điều tiết thu nhập của các tầng lớp dân cư, góp phần hạn chế khoảng cách về thu nhập trong xã hội và khuyến khích mọi cá nhân lao động, sản xuất kinh doanh, gia tăng thu nhập để làm giàu chính đáng. - Tuy nhiên để luật thuế TNCN phát huy tính hiệu quả và mục tiêu ban đầu đã được đặt ra thì yếu tố quyết định chính là công tác quản lý thuế TNCN. - Thuế TNCN cũng như các sắc thuế khác đều góp phần ổn định thu cho NSNN trong quá trình hội nhập. - Vì vậy, việc quản lý thuế TNCN cần phải từng bước thực hiện được việc quản lý các đối tượng nộp thuế, các khâu trong quá trình thực hiện việc thu thuế, tiến tới kiểm soát được thu nhập nhưng vẫn phải đảm bảo tính công bằng, minh bạch và công. - Trên thực tế, luật thuế TNCN đã được triển khai thực hiện trong hơn sáu năm qua, với rất nhiều những quy định mới về đối tượng nộp thuế, hay thu nhập chịu thuế TNCN, được cụ thể hoá trong luật theo hướng hoàn thiện hơn, đáp ứng được nhu cầu của xã hội. - Vậy là, ứng với những điểm mới của luật thuế TNCN, cũng cần phải có những quy định mới trong việc quản lý thuế TNCN, sao cho việc quản lý đạt được hiệu quả tốt nhất, tránh tình trạng “thất thu thuế” đã và đang diễn ra trong thực tiễn. - Vấn đề đặt ra ở đây là: việc cụ thể hoá công tác quản lý thuế TNCN trong các văn bản quy phạm pháp luật được thể hiện như thế nào? Thực trạng của pháp luật về quản lý thuế TNCN ra sao? Và đâu là giải pháp để khắc phục phần nào những thực trạng đó?. - Xuất phát từ sự cần thiết của pháp luật trong công tác quản lý thuế TNCN, cũng như từ những vấn đề phát sinh thực tế trong việc thực thi pháp luật về quản lý thuế TNCN ở trên, nên tôi đã chọn đề tài “Pháp luật về quản lý thuế thu nhập cá nhân ở Việt Nam - Thực trạng và giải pháp” làm đề tài nghiên cứu.. - Trong thời gian qua, các công trình nghiên cứu về vấn đề quản lý thuế và các chính sách thuế ở Việt Nam khá đa dạng. - Đề tài luận án tiến sĩ luật học: “Pháp luật quản lý thuế trong nền kinh tế thị trường – Những vấn đề lý luận và thực tiễn” năm 2012 của tác giả Vũ Văn Cương;. - Luận án tiến sĩ kinh tế “Quản lý thuế ở Việt Nam trong điều kiện HNKTQT” năm 2011 của tác giả Nguyễn Thị Thùy Dương. - Luận án tiến sĩ kinh tế “Quản lý thuế TNCN ở Việt Nam trong điều kiện HNKTQT” năm 2010 của tác giả Lý Phương Duyên. - Luận văn thạc sĩ luật học “Pháp luật về quản lý thuế TNCN ở Việt Nam, thực trạng và giải pháp” năm 2013 của tác giả Tạ Minh Hảo. - “Pháp luật quản lý thuế thu nhập ở Việt Nam trong điều kiện hội nhập kinh tế quốc. - Khóa luận tốt nghiệp “Pháp luật về quản lý thuế thu nhập cá nhân ở Việt Nam hiện nay” năm 2010 của tác giả Đoàn Quang Thành. - Khóa luận tốt nghiệp “Những bất cập trong hệ thống thuế thu nhập tại Việt Nam và giải pháp hoàn thiện” năm 2010 của tác giả Nguyễn Thị Thơm;. - Hệ thống pháp luật về quản lý thuế nói chung và quản lý thuế TNCN nói riêng đã có những thay đổi để phù hợp với tình hình phát triển của đất nước. - Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật quản lý thuế số 21/2012/QH13. - Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật thuế TNCN số 26/2012/QH13. - Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của các luật về thuế số 71/2014/QH13 đã mang đến nhiều điểm mới trong quy định của pháp luật về các chính sách thuế cũng như công tác quản lý thuế. - Hơn nữa, không có nhiều công trình nghiên cứu sâu về lĩnh vực pháp luật quản lý thuế TNCN từ khi có Luật số 71/2014/QH13.. - Trên cơ sở kế thừa những đóng góp của các công trình nghiên cứu trước về pháp luật quản lý thuế TNCN, luận văn tiếp tục giải quyết những vấn đề về mặt pháp luật và thực tiễn áp dụng pháp luật quản lý thuế TNCN ở thời điểm hiện tại, từ đó đưa ra những giải pháp góp phần đảm bảo thực hiện hiệu quả công tác quản lý thuế nói chung và quản lý thuế TNCN nói riêng ở Việt Nam.. - Với việc nghiên cứu đề tài “Pháp luật về quản lý thuế TNCN ở Việt Nam - Thực trạng và giải pháp”, tác giả mong muốn, trước hết là tìm hiểu các quy định của pháp luật về vấn đề này và thực tế, các quy định đó đã và đang được áp dụng như thế nào? Sau khi đã có một cách nhìn tổng quát về quản lý thuế TNCN, cùng với việc đưa ra những kiến nghị giải pháp để hoàn thiện các vấn đề pháp lý. - luận văn sẽ mang đến “cách nhìn chân thực nhất”, qua đó, cơ quan Nhà nước sẽ có những định hướng cũng như có thể khắc phục được những mặt hạn chế của pháp luật thuế TNCN, giúp cho việc quản lý các đối tượng nộp thuế được tốt hơn, góp phần ổn định nguồn thu lâu dài cho NSNN.. - La Thị Tuyết Anh (2011), “Thực tiễn thi hành pháp luật thuế thu nhập cá nhân ở Việt Nam”, Luận văn thạc sĩ luật học, Trường Đại học Luật Hà Nội, Hà Nội.. - Nguyễn Thị Ngọc Anh (2015), “Pháp luật quản lý thuế thu nhập ở Việt Nam trong điều kiện hội nhập kinh tế quốc tế”, Luận văn Thạc sĩ Luật học, Trường Đại học Luật Hà Nội, Hà Nội.. - Nguyễn Đình Ân (2011), “Nên thu hẹp phạm vi quyết toán thuế TNCN”, Tạp chí thuế Nhà nước kỳ 3 tháng 8, tr.5.. - Bộ tài chính (2013), Thông tư số 111/2013/TT-BTC ngày 15/8/2013 về việc hướng dẫn thực hiện Luật Thuế thu nhập cá nhân, Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Thuế thu nhập cá nhân và Nghị định 65/2013/NĐ-CP của Chính phủ quy định chi tiết một số điều của Luật Thuế thu nhập cá nhân và Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Thuế thu nhập cá nhân, Hà Nội.. - Bộ tài chính (2013), Thông tư số 156/2013/TT-BTC ngày 6/11/2013 về việc hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Quản lý thuế. - Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Quản lý thuế và Nghị định 83/2013/NĐ-CP ngày của Chính phủ, Hà Nội.. - Bộ tài chính (2014), Thông tư số 128/2014/TT-BTC ngày 5/8/2014 hướng dẫn về việc giảm thuế thu nhập cá nhân đối với cá nhân làm việc tại khu kinh tế, Hà Nội.. - Vũ Văn Cương (2009), “Thông tin về NNT trong pháp luật về quản lý thuế ở nước ta hiện nay”, Tạp chí luật học kỳ 2 tháng 8, tr12.. - Vũ Văn Cương (2012), “Pháp luật quản lý thuế trong nền kinh tế thị trường – Những vấn đề lý luận và thực tiễn”, Luận án tiến sĩ luật học, Trường Đại học Luật Hà Nội, Hà Nội.. - Chính phủ (2013), Nghị định số 65/2013/NĐ-CP ngày 27/6/2013 về việc quy định chi tiết một số điều của Luật thuế TNCN và Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật thuế TNCN, Hà Nội.. - Chính phủ (2013), Nghị định số 83/2013/NĐ-CP ngày 22/7/2013 về việc quy định chi tiết một số điều của Luật quản lý thuế và Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật quản lý thuế, Hà Nội.. - Chính phủ (2014), Báo cáo Tổng kết đánh giá tình hình thực hiện Luật thuế TNDN, Luật thuế GTGT, Luật thuế TNCN, Luật Thuế tài nguyên, Luật Quản lý thuế, Hà Nội.. - Nguyễn Văn Dũng (2011), “Thực trạng và giải pháp hoàn thiện các quy định của pháp luật về thu nhập chịu thuế Thu nhập cá nhân”, Khóa luận tốt nghiệp, Trường Đại học Luật Hà Nội, Hà Nội.. - Lý Phương Duyên (2010), “Quản lý thuế TNCN ở Việt Nam trong điều kiện HNKTQT”, Luận án tiến sĩ kinh tế, Học viện tài chính, Hà Nội.. - Nguyễn Thị Thùy Dương (2011), “Quản lý thuế ở Việt Nam trong điều kiện HNKTQT”, Luận án tiến sỹ kinh tế, Đại học Kinh tế quốc dân, Hà Nội.. - Tạ Minh Hảo (2013), “Pháp luật về quản lý thuế thu nhập cá nhân ở Việt Nam – thực trạng và giải pháp”, Luận văn Thạc sĩ Luật học, Trường Đại học Luật Hà Nội, Hà Nội.. - Lê Anh Khoa, Trần Phương Liên (1998), Những kiến thức cơ bản về thuế, quản lý thuế, Nxb Thống kê.. - Nhật Minh (2015), Triển khai ứng dụng quản lý thuế tập trung toàn quốc vào năm 2015, Thời báo tài chính, truy cập ngày 30/9/2014 tại địa chỉ http:///thoibaotaichinhvietnam.vn. - Nguyễn Thành Phúc (2013), “Quản lý thuế TNCN từ tiền lương, tiền công”, Tạp chí tài chính kỳ 2 tháng 9, tr.12.. - Quốc hội (2006), Luật quản lý thuế số 78/2006/QH11, Hà Nội.. - Quốc hội (2007), Luật thuế TNCN số 04/2007/QH12, Hà Nội.. - Quốc hội (2012), Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật quản lý thuế số 21/2012/QH13, Hà Nội.. - Quốc hội (2012), Luật sửa đổi, bổ sung một số điêu của Luật thuế TNCN số 26/2012/QH13, Hà Nội.. - Quốc hội (2014), Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của các Luật về thuế số 71/2014/QH13, Hà Nội.. - Quốc hội, “Thuế Thu nhập cá nhân các nước”, Văn kiện Quốc hội Khóa XI, kỳ họp thứ mười, truy cập tại địa chỉ http:///quochoi.vn.. - Tổng cục thuế (2015), Quyết định số 879/QĐ-TCT ngày 15/5/2015 về việc ban hành Quy trình quản lý kê khai, nộp thuế và kế toán thuế, Hà Nội.. - Đoàn Quang Thành (2010), “Pháp luật về quản lý thuế TNCN hiện nay”, Khóa luận tốt nghiệp, Khoa Luật, Đại học Quốc gia Hà Nội, Hà Nội.. - Nguyễn Thị Thơm (2010), “Những bất cập trong hệ thống thuế thu nhập tại Việt Nam và giải pháp hoàn thiện”, Khóa luận tốt nghiệp, Trường Đại học Ngoại thương, Hà Nội.. - Phạm Thị Giang Thu (2005), Giáo trình Luật thuế Việt Nam, Nxb Học viện tư pháp.. - Trường Đại học kinh tế quốc dân (2002), Giáo trình quản lý thuế, Nxb Thống kê.. - Trường Đại học Luật Hà Nội (2009), Giáo trình Luật thuế Việt Nam, Nxb Tư pháp.. - Trường Đại học Luật Hà Nội (2014), Giáo trình Luật thuế Việt Nam, Nxb Công an nhân dân, Hà Nội.. - Trần Huy Trường (2014), “Nghiên cứu điều tra: Quản lý rủi ro trong thanh tra, kiểm tra ở một số nước trên thế giới và bài học cho Việt Nam”, Tạp chí tài chính, http:///tapchitaichinh.vn.