- QUẢN LÝ THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN Ở HÀ NỘI. - LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN LÝ KINH TẾ. - Chuyên ngành: Quản lý kinh tế Mã số . - Có nhiều loại thuế khác nhau, trong đó có thuế thu nhập cá nhân.. - Thuế thu nhập cá nhân đã có lịch sử hàng trăm năm và hiện nay đã trở thành loại thuế phổ biến trên thế giới. - Có thể nói đối với hầu hết các quốc gia thuế thu nhập cá nhân được xem như là “vua” của các loại thuế. - Không chỉ bởi nguồn thu khổng lồ của nó trong tổng ngân sách để phục vụ cho việc vận hành bộ máy hành chính nhà nước, đảm bảo an ninh quốc gia, chính sách xã hội mà sự ra đời của sắc thuế thu nhập cá nhân còn góp phần quan trọng trong việc điều tiết phân phối lại thu nhập trong xã hội trên cơ sở xem xét đến hoàn cảnh cụ thể của người nộp thuế.. - Tại Việt Nam, thuế thu nhập cá nhân ra đời năm 1990 dưới tên gọi. - “Pháp lệnh thuế đối với người có thu nhập cao” và đã trải qua 9 lần sửa đổi, bổ sung vào các năm để phù hợp với những điều kiện về kinh tế - xã hội. - Luật thuế thu nhập cá nhân ra đời nhằm thể chế hoá đường lối chủ trương của Đảng và Nhà nước về lĩnh vực tài chính đã đặt ra yêu cầu mới trong công tác quản lý thu thuế thu nhập cá nhân. - Bên cạnh những thành tựu đáng khích lệ về công tác thu thuế cũng như quản lý thuế, trong quá trình quản lý thuế thu nhập cá nhân vẫn còn nhiều hạn chế kể từ việc ban hành pháp lệnh thuế đến tổ chức thực hiện cũng như thanh tra thuế. - Nếu những hạn chế này không được sớm khắc phục thì công tác thu thuế thu nhập sẽ xảy ra nhiều thất thoát. - quản lý thuế thu nhập cá nhân ở Việt Nam nói chung và ở Hà Nội nói riêng cần phải được hoàn thiện để đáp ứng những yêu cầu trong xu thế hội nhập và phát triển nhanh chóng hiện nay.. - Chính vì vậy, vấn đề quản lý thuế thu nhập cá nhân tại Hà Nội là một vấn đề vô cùng nóng bỏng và cấp thiết. - Trong những năm qua, công tác quản lý thuế thu nhập cá nhân ở Hà Nội đã đạt được một số thành tựu như góp phần huy động ngày càng nhiều thu nhập của cá nhân có thu nhập cao cho ngân sách nhà nước. - góp phần phân phối lại thu nhập;. - năng lực bộ máy quản lý thu thuế được nâng cao thêm. - Song bên cạnh đó, công tác quản lý thuế thu nhập cá nhân ở Hà Nội vẫn còn tồn tại một số hạn chế trong công tác quản lý thu thuế thu nhập cá nhân như chất lượng hạ tầng quản lý còn thấp. - công tác thanh tra thuế thu nhập cá nhân còn nhiều bất cập. - Xuất phát từ thực tế trên của Việt Nam nói chung và tại Hà Nội nói riêng, nhằm góp phần hoàn thiện công tác quản lý thuế thu nhập cá nhân, chống lại nạn thất thu thuế thu nhập cá nhân và tăng ngân sách nhà nước ở Hà Nội, đề tài “Quản lý thuế thu nhập cá nhân ở Hà Nội” đã được tác giả lựa chọn làm đề tài nghiên cứu cho luận văn thạc sĩ chuyên ngành Quản lý kinh tế.. - Từ vấn đề nghiên cứu được đặt ra như trên, việc nghiên cứu đề tài này phải trả lời được câu hỏi sau: Làm thế nào để hoàn thiện công tác quản lý thuế thu nhập cá nhân ở Hà Nội trong thời gian tới?. - Mục đích và nhiệm vụ nghiên cứu 2.1. - Mục đích nghiên cứu. - Mục đích nghiên cứu của luận văn là đề xuất một số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác quản lý thuế thu nhập cá nhân tại Hà Nội trong thời gian tới.. - Nhiệm vụ nghiên cứu. - Để đạt được mục đích nghiên cứu đã nêu, đề tài cần thực hiện các nhiệm vụ cụ thể sau:. - Một là, hệ thống hóa những vấn đề lý luận và thực tiễn về thuế thu nhập cá nhân và quản lý thuế thu nhập cá nhân.. - Hai là, phân tích, đánh giá thực trạng quản lý thuế thu nhập cá nhân trên địa bàn Hà Nội giai đoạn từ đó chỉ ra những thành tựu đã đạt được, những hạn chế còn tồn tại và nguyên nhân của những hạn chế đó.. - Ba là, đề xuất một số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác quản lý thuế thu nhập cá nhân tại Hà Nội trong thời gian tới.. - Đối tƣợng và phạm vi nghiên cứu 3.1. - Đối tượng nghiên cứu. - Đối tượng nghiên cứu của luận văn là công tác quản lý thuế thu nhập cá nhân tại Hà Nội, mà cụ thể ở đây là Cục Thuế Hà Nội với những thành tựu, hạn chế, và nguyên nhân của những hạn chế đó.. - Phạm vi nghiên cứu 3.2.1. - Đề tài nghiên cứu những vấn đề cơ sở lý luận và thực tiễn về thuế thu nhập cá nhân và quản lý thuế thu nhập cá nhân. - thực trạng quản lý thuế thu nhập cá nhân ở Hà Nội thời gian qua, qua đó đưa ra một số giải pháp hoàn thiện công tác quản lý thuế thu nhập cá nhân tại Hà Nội trong thời gian tới.. - Đề tài nghiên cứu thực trạng quản lý thuế thu nhập cá nhân trên địa bàn Hà Nội.. - Đề tài nghiên cứu thực trạng quản lý thuế thu nhập cá nhân trên địa bàn Hà Nội giai đoạn 2009-2014.. - Về mặt lý luận: hệ thống hóa những vấn đề lý luận và thực tiễn về thuế thu nhập cá nhân và quản lý thuế thu nhập cá nhân như: các khái niệm liên quan đến thuế thu nhập cá nhân và quản lý thuế thu nhập cá nhân, nội dung quản lý thuế thu nhập cá nhân, và chỉ ra các nhân tố ảnh hưởng tới công tác quản lý thuế thu nhập cá nhân.. - Về mặt thực tiễn: đề tài đã phân ti ́ch , đánh giá thực tra ̣ng qu ản lý thuế thu nhập cá nhân ở Hà Nội giai đoạn chỉ ra đươ ̣c những thành tựu đa ̣t được, những mă ̣t ha ̣n chế và nguyên nhân của những mặt hạn chế. - Trên cơ sở đó, đề tài đã đề xuất m ột số giải pháp nhằm hoàn thi ện công tác quản lý thuế thu nhập cá nhân ở Hà Nội trong thời gian tới.. - Chƣơng 1: Tổng quan tình hình nghiên cứu, cơ sở lý luận và thực tiễn về thuế thu nhập cá nhân và quản lý thuế thu nhập cá nhân. - Chƣơng 2: Phƣơng pháp nghiên cứu. - Chƣơng 3: Thực trạng quản lý thuế thu nhập cá nhân ở Hà Nội Chƣơng 4: Giải pháp hoàn thiện công tác quản lý thuế thu nhập cá nhân ở Hà Nội. - TỔNG QUAN TÌNH HÌNH NGHIÊN CỨU, CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN VÀ QUẢN LÝ THUẾ. - THU NHẬP CÁ NHÂN 1.1. - Tổng quan tình hình nghiên cứu. - Tình hình nghiên cứu ở ngoài nước. - Do vậy đây là lĩnh vực mà các quốc gia trên thế giới luôn dành nhiều sự quan tâm nghiên cứu về cả lý thuyết và thực tiễn nhằm triển khai hoàn thiện chính sách thuế và quản lý thuế.. - Trên thế giới đã có rất nhiều công trình mang tính lý luận chung về thuế nói chung, trong đó có thuế thu nhập cá nhân. - Thông qua sử dụng dữ liệu HRS (Health and Retirement Study) liên kết các số liệu của thu nhập an sinh xã hội nghiên cứu đánh giá những đóng góp OASI đối với cá nhân và hộ gia đình, trước và sau thuế thu nhập. - Nghiên cứu cho thấy an sinh xã hội là tiến bộ trên cơ sở cá nhân, nhưng thuế lũy tiến được cắt giảm đáng kể khi tính toán dựa trên cơ sở hộ gia đình. - cùng là tăng thuế thu nhập cá nhân chỉ gây tác động nhỏ đối với sự phát triển an sinh xã hội, còn các tác động lớn khác lại bù đắp cho nhau. - Shackelford (2011), Research in accounting for income taxes, Journal of Accounting and Economics: Bài báo nghiên cứu về AFIT (Accounting for Income Taxes – Quyết toán thuế thu nhập) với việc chỉ ra 4 khía cạnh và các quy tắc của AFIT, sau đó giới thiệu tổng quan các nghiên cứu đã có và đề xuất một số gợi ý cho các nghiên cứu trong tương lai. - Bài nghiên cứu nhấn mạnh một số vấn đề nghiên cứu đã được giải quyết liên quan đến việc quyết toán thuế thu nhập để quản lý các khoản thu nhập và xem các khoản thuế được định giá bởi những người tham gia thị trường chứng khoán.. - Ajagu Chikezie (2014), The effectiveness of personal income tax collection in Nothern Nigeria (A case study of Adamawa State): Bài viết nghiên cứu hiệu quả của thu thuế thu nhập cá nhân tại State Board of Internal Revenue Adamawa. - Mục tiêu chính của nghiên cứu này là để xác định hiệu quả việc thu thuế thu nhập cá nhân trong tiểu bang Adamawa, để xác định các nguyên nhân có thể thu thuế hiệu quả trong nhà nước và xác định các cách thức để đảm bảo một hệ thống thuế hiệu quả trong tiểu bang. - Bảng câu hỏi nghiên cứu là công cụ nghiên cứu chính được sử dụng trong nghiên cứu và dữ liệu được tạo ra thông qua phương pháp thống kê mô tả. - Nghiên cứu cũng phát hiện ra rằng các yếu tố như đào tạo cán bộ thuế không. - Nghiên cứu đề xuất một số giải pháp bao gồm đưa ra các chiến lược tuyển dụng nhân sự phù hợp, kiểm toán thích hợp, lượng kiều hối thuế của người thu thuế các cấp và việc sử dụng các công nghệ thông tin nhằm tăng cường thu thuế liên bang.. - Samwick (2014), Effects of Income Tax Changes on Economic Growth, Economic Studies at Brookings: Bài viết này nghiên cứu những ảnh hưởng do thay đổi thuế thu nhập cá nhân đối với tăng trưởng kinh tế trong dài hạn. - Cắt giảm thuế suất có thể khuyến khích các cá nhân làm việc, tiết kiệm, đầu tư, nhưng nếu việc cắt giảm thuế không được bảo trợ bởi cắt giảm chi tiêu thì chúng có thể làm cho thâm hụt ngân sách liên bang tăng lên, mà về lâu dài sẽ làm giảm tiết kiệm quốc gia và nâng cao lãi suất. - Hoàng Văn Bằng (2009), “Quản lý thuế thu nhập cá nhân: Nhân tố, công cụ, chính sách nào ảnh hưởng đến tính tuân thủ của cá nhân người nộp thuế. - Tạp chí nghiên cứu Tài chính kế toán, số 9 (74), tr.34-41, Hà Nội.. - Ngô Trung Biên (2015), Hoàn thiện công tác quản lý thuế thu nhập cá nhân tại các doanh nghiệp trên địa bàn thị xã Buôn Hồ, tỉnh Daklak, Luận văn thạc sĩ kinh tế, Đại học Đà Nẵng, Đà Nẵng.. - Giáo dục, Hà Nội.. - Bộ Tài chính (2013), Thông tư 111/2013/TT-BTC hướng dẫn Luật thuế thu nhập cá nhân và Nghị định 65/2013/NĐ-CP, Hà Nội.. - Bộ Tài chính (2013), Thông tư 156/2013/TT-BTC hướng dẫn Luật Quản lý thuế. - Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Quản lý thuế và Nghị định 83/2013/NĐ-CP, Hà Nội.. - Bộ Tài chính (2014), Thông tư 128/2014/TT-BTC hướng dẫn việc giảm thuế thu nhập cá nhân đối với cá nhân làm việc tại Khu kinh tế, Hà Nội.. - Bộ Tài chính (2014), Thông tư 151/2014/TT-BTC hướng dẫn thi hành Nghị định 91/2014/NĐ-CP sửa đổi, bổ sung một số điều tại Nghị định quy định về thuế, Hà Nội.. - Lê Thị Chinh (2012), Quản lý thuế thu nhập cá nhân ở Việt Nam, Luận văn Thạc sĩ quản lý kinh tế, Học viện Chính trị - Hành chính Quốc gia Hồ Chí Minh, Hà Nội.. - Chính phủ (2011), Quyết định số 732/QĐ-TTg ngày 17/5/2011 về việc phê duyệt chiến lược cải cách hệ thống thuế giai đoạn Hà Nội.. - Chính phủ (2013), Nghị định 65/2013/NĐ-CP hướng dẫn Luật thuế thu nhập cá nhân và Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật thuế thu nhập cá nhân, Hà Nội.. - Chính phủ (2013), Nghị định 83/2013/NĐ-CP hướng dẫn Luật quản lý thuế và Luật quản lý thuế sửa đổi, Hà Nội.. - Chính phủ (2014), Nghị định 91/2014/NĐ-CP sửa đổi các Nghị định quy định về thuế, Hà Nội.. - Cục Thống kê Thành phố Hà Nội (2014), Tình hình kinh tế - xã hội Thủ đô Hà Nội qua 60 năm xây dựng và phát triển, http://thongkehanoi.gov.vn/, Hà Nội.. - Lý Phương Duyên (2009), “Xã hội hóa công tác quản lý thuế thu nhập cá nhân ở Việt Nam: Tại sao không. - Tạp chí Tài Chính, số 7, tr.22-25, Hà Nội.. - Võ Thị Duyên (2014), Tăng cường quản lý thuế thu nhập cá nhân trên địa bàn huyện Tam Đảo – Tỉnh Vĩnh Phúc, Luận văn thạc sĩ kinh tế, Trường Đại học Kinh tế &. - Tôn Thu Hiền, Nguyễn Tiến Dũng (2013), “Tuân thủ thuế thu nhập cá nhân: Lượng hóa và phân tích”, Tạp chí nghiên cứu Tài chính kế toán số tr.25-36, Hà Nội.. - Tài chính, Hà Nội.. - Phạm Thị Phương Mai (2008), Thuế thu nhập cá nhân: Kinh nghiệm quốc tế và việc thực thi ở Việt Nam, Luận văn thạc sĩ ngành Kinh tế chính trị, Hà Nội.. - Vũ Thị Mai (2005), Hoàn thiện quản lý thu thuế đối với doanh nghiệp ở nước ta hiện nay, Luận văn thạc sĩ kinh doanh và quản lý, Hà Nội.. - Phạm Hồng Mạn, Trần Xuân Thịnh (2013), “Các yếu tố ảnh hưởng đến sự hài lòng của hộ kinh doanh trong kê khai thuế thu nhập cá nhân”, Tạp chí Tài chính doanh nghiệp, số 1+2/2013, tr.10-16, tr.12-18, Hà Nội.. - Đỗ Tuyết Minh (2009), Thanh tra, kiểm tra thuế thu nhập cá nhân ở Chi cục thuế quận Ba Đình, Luận văn thạc sĩ kinh tế, Hà Nội.. - Lê Thị Kim Nhung (2013), “Quản lý thuế thu nhập cá nhân: Bài học từ Nhật, Pháp”, Tạp chí Tài chính Doanh nghiệp, số 8/2013, tr.11-16, Hà Nội.. - Nguyễn Hải Ninh (2011), “Những yếu tố ảnh hưởng đến việc kiểm soát thu nhập của người nộp thuế trong quá trình thực hiện pháp luật thuế thu nhập cá nhân ở Việt Nam”, Tạp chí Luật học, số 7, tr.10-15, Hà Nội.. - Quách Đức Pháp (2000), Những vấn đề cần giải quyết để thực hiện cải cách hành chính về công tác thu thuế, Ban tổ chức cán bộ Chính phủ, Hà Nội.. - Quốc hội (2006), Luật số 78/2006/QH11 Luật Quản lý thuế ngày Hà Nội.. - Quốc hội (2007), Luật số 04/2007/QH12 Luật thuế thu nhập cá nhân ngày Hà Nội.. - Quốc hội (2012), Luật số 26/2012/QH13 sửa đổi bổ sung luật thuế thu nhập cá nhân, Hà Nội.. - Quốc hội (2012), Luật số 31/2012/QH13 Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Quản lý thuế, Hà Nội.. - Quốc hội (2014), Luật số 71/2014/QH13 Sửa đổi, bổ sung một số điều của các luật về thuế, Hà Nội.. - Trần Công Thành (2013), Hoàn thiện công tác quản lý thu thuế thu nhập cá nhân trên địa bàn tỉnh Trà Vinh, Luận văn thạc sĩ kinh tế, Đại học Đà Nẵng, Đà Nẵng.. - Thủ tướng Chính phủ (2011), Quyết định số 1081/QĐ-TTg ngày 06 tháng 7 năm 2011 Phê duyệt Quy hoạch tổng thể phát triển kinh tế - xã hội Thành phố Hà Nội đến năm 2020, định hướng đến năm 2030, Hà Nội.. - Thủ tướng Chính phủ (2012), Quyết định số 222/QĐ-TTg ngày 22 tháng 02 năm 2012 Phê duyệt Chiến lược phát triển kinh tế - xã hội Thành phố Hà Nội đến năm 2030, tầm nhìn đến năm 2050, Hà Nội.. - Nguyễn Ngọc Tú (2009), Quản lý thu thuế tài nguyên trên địa bàn tỉnh Sơn La hiện nay, Luận văn thạc sĩ kinh doanh và quản lý, Hà Nội.. - Trần Thị Tuyết (2015), Hoàn thiện công tác quản lý thuế thu nhập cá nhân của Tổng cục Thuế, Luận văn thạc sĩ kinh tế, Đại học Kinh tế, Đại học Quốc gia Hà Nội, Hà Nội.. - Viện Chiến lược và Chính sách Tài chính (2010), Báo cáo số 12-Xu hướng cải cách chính sách thuế ở một số quốc gia, Bộ Tài chính, Hà Nội.. - Viện quản lý và năng lực tổ chức (2015), Quản lý là gì? Sự thống nhất hoàn hảo giữa lí luận và thực tiễn, http://www.domi.org.vn/, Hà Nội.